وتدفع ما الضرائب، SP؟ ما هي الضرائب المفروضة و؟

مسألة التي تدفع الضرائب SP سوف يهتمون بالتأكيد عن جميع الأشخاص الذين يرغبون في بدء عمل تجاري. في الواقع، ينبغي جمع المعلومات قبل افتتاح أعمال المباشر، وذلك لأن حجم المدفوعات سوف تؤثر تأثيرا كبيرا على الأنشطة المالية. توضح هذه المقالة بالتفصيل ما تفرض الضرائب على الملكية الفكرية، لأنها تتوقع أن تدفع، وكيف في كثير من الأحيان.

وإذا كان من الضروري لدفع على الإطلاق؟

انه ليس سرا أن العديد من رجال الأعمال مغامر يحاول كل أنواع الطرق لتجنب الضرائب أو خفض الوعاء الضريبي. ومن الجدير توضيح: دفع الضرائب SP - بل هو واجب، وفشلها في توفير المسؤولية. وعلاوة على ذلك، يتم تعيين مبلغ الغرامات حتى الآن مرتفعة بما يكفي، وأنها غالبا ما تكون أعلى عدة مرات من كمية عدم الدفع. ولذلك، يجب أن تدفع الضرائب في الوقت المحدد وبالكامل.

الذي يقوم حساب الضرائب، SP؟

والحقيقة هي أن لحساب المبلغ المستحق، يجب على صاحب المشروع. وبسبب هذا، وهناك صعوبات. ليس كل أصحاب الأعمال يعرفون ما هي الضرائب لدفع IP وكيفية الاعتماد. ونتيجة لذلك، فإنه غالبا ما تبين أن الحساب هو الخطأ، ويتم دفع ميزانية مقدار الخطأ. وبالإضافة إلى ذلك، إذا هي زائدة لك، ثم لا يوجد شيء خاطئ - سوف نعود المال زائدة أو إرسالها لتعويض الضرائب في المستقبل. لكن الناقص يهدد العقوبات، وفي هذه الحالة، لا أحد يهتم، لا سيما لديك أجورا أقل من الضرائب أو عن جهل. يتم الكشف عن حقائق سوء تقدير عادة خلال عمليات التفتيش التي تقوم بها مفتشية الضرائب بشأن تقارير المشاريع المقدمة.

الأنظمة الضريبية

للإجابة على السؤال عما هو مطلوب لدفع الضرائب، SP، بحاجة إلى معرفة ما النظام الذي يستخدم. الآن الأنظمة الضريبية للشركات الصغيرة هي: OCH (النمط الشائع)، UTII (ضريبة ثابتة)، USN (وضع المبسطة)، PSN (نظام البراءات). يوفر كل وضع قواعدها الخاصة الحساب ومعدلات الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية.

النظام الضريبي العام

إذا لم اختار صاحب المشروع عند التسجيل في نظام ضريبي خاص، فإنه يعتقد أنه يستخدم DOS. من الناحية العملية، فإن مثل هذا النظام من فرض الضرائب على رجال الأعمال اختيار نادرا جدا، أبدا تقريبا، لأن هناك حاجة لدفع ضريبة القيمة المضافة (الأسعار 18، 10، 0 بالمائة). يجب عليك أيضا دفع ضريبة الدخل الشخصي (معدل - 13٪). في غياب النشاط الضريبة على الضريبة على القيمة المضافة والدخل الشخصي لم يكن لديك على الدفع.

ضريبة واحدة على دخل إضافي

سابقا، واستخدام هذه الضريبة لأصحاب المشاريع العاملة في مجال إلزامي في بعض الأنشطة. في 01/01/2013، والانتقال إلى UTII يحدث طوعا، وهذا هو، يقرر رجل الأعمال لاستخدام هذا النظام أو ذاك. بالتأكيد القول الذي الضرائب هو أكثر ملاءمة لPI، فمن غير الممكن. ومن الضروري النظر في كل حالة على حدة.

حتى UTII لا تدفع الأرباح المستلمة فعلا، وعلى (المحتمل) دخل ينسب حساب مع الأخذ بعين الاعتبار تأثير ذلك على ظروف استقبال لها. وهذا يعني أن دفع المبلغ لا يتأثر، هو عمل منظم الدخل أو الخسارة. القاعدة الضريبية هي كمية من دخل إضافي، وهذا يتوقف على نوع من النشاط. رجال الأعمال باستخدام UTII لا تدفع الدخل، ضريبة الأملاك، وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة. إذا لم يتم إجراء هذا النشاط، يجب على صاحب المشروع لا تزال تدفع UTII، لأن النظام الضريبي لحساب كمية دفع لتنفيذ خيارات بدلا من الإيرادات الفعلية.

كيفية حساب UTII

الصيغة المستخدمة لتحديد مبلغ الضريبة:

UTII = مؤشر س قاعدة البيانات الفعلية س س K1 K2 × 15٪

المؤشرات المادية أقامت عليها قانون الضرائب لكل نوع من أنواع النشاط ويمكن أن تشمل عدد من الموظفين، وحدات النقل، وتبلغ مساحتها الغرفة.

قاعدة البيانات - عودة الأساسية. انه يختلف وفقا لنشاط مبلغ شهري معين على النحو المنصوص عليه في قانون الضرائب. لاحظ أن للفترة الضريبية UTII يعمل الربع، لذلك ينبغي أن تتضاعف القيمة الناتجة من ثلاثة أشهر.

K1 - معامل انكماش أنشأت سنويا وزارة التنمية الاقتصادية لروسيا. في عام 2014 هو 1672.

K2 - مصحح (الإقليمي)، تعيين سنويا من قبل السلطات المحلية التمثيلية. كان مختلفا في كل منطقة، ولكن يختلف في نطاق 0،005-1.

حساب مثال UTII

افترض أنك تعيش في روستوف على نهر الدون وصاحب متجر صغير، التي نفذت بيع المنتجات في تجارة التجزئة. وتبلغ مساحة القاعة حيث تتم التجارة بها، - اثني عشر مترا مربعا. وفقا لقانون الضرائب، والمعدل الأساسي للعائد على أنشطة مثل تجارة التجزئة من خلال شبكة فروع رئيسية من 1800 روبل في الشهر، ومؤشر لمنطقة الأعمال المادية (مربع. M.) قاعة التداول. يتم تثبيت التعادل الإقليمي الى روستوف على نهر الدون مدينة دوما و1. حساب قيمة الضريبة للربع 1ST عام 2014:

12 متر مربع. . الإرسال المتعدد 1800 روبل س 1672 × 1 × 3 أشهر × 15٪ = 16،251.84 روبل - نفس المبلغ الذي تحتاجه لدفع.

النظام الضريبي المبسط

هذا الوضع هو ربما الأكثر شعبية. حقيقة أن ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على SP "النظام الضريبي المبسط". ما هي الضرائب لم يكن لديك حتى لدفع ظل مثل هذا النظام؟ سوف تكون بالارتياح من دفع ضريبة الأملاك، والدخل الشخصي، و، حتى لا يحتاج ضريبة مبسطة ليتم إدراجها إذا لم يتم إجراء هذا النشاط. سمة هامة: لتطبيق نظام ضريبي مبسط يجوز فقط تلك المشاريع التي الإيرادات في العام ليست أكثر من 64020000 روبل. رجال الأعمال، الذين قرروا الانتقال إلى وضع مبسط من عام 2015 يجب أن يكون الدخل للأشهر التسعة الأولى من عام 2014 مبلغ لا يزيد عن 48015000 روبل

دافعي الضرائب لديها لاتخاذ خيار على الكائن الخاصة بهم من الضرائب. هناك خياران:

1. تتكون القاعدة الضريبية للدخل. في مثل هذه الحالة، ومعدل - 6 في المئة.
2. القاعدة الضريبية والإيرادات ناقص المصروفات. معدل - 15 في المئة.

إجراءات الضرائب في ظل نظام ضريبي مبسط

منظم شهريا يجب أن تدفع الضرائب على المرتبات (الضرائب على الأجور للموظفين، وأنها سوف تناقش أدناه)، ربع سنوي - المبالغ المدفوعة مقدما (حتى 25th يوم من المشي في الشهر التقارير)، في حين أن السنة (قبل 30 أبريل) - الضريبة السنوية. معامل انكماش عام 2014 في ظل النظام المبسط 1067.

إذا في عام 2013، وهو العام كان لديك أي دخل، ولدت خسارة في كمية التي يمكن تقليصها في نهاية عام 2014، والقاعدة الضريبية. وهذا ينطبق على ضريبة سنوية، بدلا من المدفوعات ربع السنوية. إذا كانت الخسارة أكبر من الوعاء الضريبي، ويمكن ترحيلها لمدة عشر سنوات.

الحد الأدنى للضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط

يجب أن نعرف ما الضرائب لدفع PI للسنة إذا تجاوزت النفقات الإيرادات أو مساوية لها، وإذا حسبت بالطريقة المعتادة مبلغ الضريبة تدفع أقل من الحد الأدنى (يتم احتساب الحد الأدنى من الضرائب كما يلي: ربح السنة × 1٪). دعونا دراسة هذه الحالة مع مثال ملموس.

لنفترض كان لديك في عام 2013، وبلغت الإيرادات إلى 100 ألف روبل، والنفقات - 95 000 روبل. تطبيق موضوع الضرائب: نفقات ناقص الدخل. وهذا هو، فإن القاعدة الضريبية أن يكون 5000 روبل. اضربها في نسبة 15 في المائة، وحصلنا على مبلغ الضريبة - 750 روبل. نحسب ضريبة الحد الأدنى: 100 ألف تتضاعف بنسبة 1 في المائة. نحصل على 1000 روبل. قارنا النتائج. تبين أن الحد الأدنى للضريبة أكبر من أن يحسب بالطريقة المعتادة. ما هي الضرائب التي تدفع للميزانية SP في هذه الحالة؟ سيكون لديك لدفع ضريبة الحد الأدنى، وهذا هو 1000 روبل. والفرق بين 1000 روبل و 750 روبل يمكنك تضمين في الإنفاق عام 2014.

حساب الدفعات المقدمة تحت النظام الضريبي المبسط

في نهاية الربع يجب تحديد مقدار الدخل الذي تحصل عليه في الواقع منذ بداية العام. إذا كنت تستخدم ناقص إيرادات الكائن التكاليف، يجب عليك أيضا تحديد مقدار النفقات وتطرحه من قيمة الدخل. يتم ضرب الرقم الناتج بمعدل التطبيقية: 6 أو 15 في المئة، على التوالي. من إجمالي المبلغ يجب أن يتم خصم مبلغ الأقساط المدفوعة التأمين (الحديث عنهم في وقت لاحق)، وتدفع العاملين في المستشفى. خصم أيضا من التقدم دفعت بالفعل فصلية منذ بداية مدفوعات مماثلة العام.

نظام براءات الاختراع

الآن نقول لكم عن ما تدفع الضرائب SP، الذي اشترى براءة اختراع لتنفيذ الأعمال. أولا، يجب، في غضون 25 يوما بعد بدء عمل تجاري لها بالعمل على براءة اختراع لدفع ثلث قيمته، في حين أن الثلثين الباقيين - في موعد لا يتجاوز 30 يوما قبل انتهاء الفترة الضريبية. وتنطبق هذه الشروط إذا تم منح براءة اختراع لمدة ستة أشهر، وإلا فإن الوضع كامل المبلغ يجب أن تدفع بالكامل في غضون 25 يوما من بدء العمل. كما هو الحال في وضع مبسط، يمكنك استخدام نظام البراءات، في حين أن الدخل للسنة لا تتجاوز 64020000 روبل.

وينبغي أن تحدد قيمة براءات الاختراع التي كتبها الصيغة: العائد الأساسي مضروبا 6 في المئة. حجم قاعدة البيانات، وكذلك في UTII يعتمد على نوع من النشاط. يجب على مالك البراءة تعفى من الضرائب على الممتلكات والدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. إذا لم يتم الاضطلاع بالنشاط، فإن تكلفة على براءة اختراع لا تزال بحاجة إلى الدفع.

اشتراكات التأمين والضرائب المفروضة على الرواتب

تعلمون ما تدفع الضرائب SP. جميع الدفعات المذكورة أعلاه منظم يجب أن تجعل، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود موظفيه. ولكن أقساط التأمين والضرائب المفروضة على الرواتب وتدفع فقط على أساس عدد من الموظفين. وتشمل هذه المساهمات في صندوق التقاعد - 22٪ من الراتب الإجمالي. في المؤسسة الطبية - 5.1 في المئة. في FSS - 2.9 في المئة (على التأمين ضد العجز المؤقت والأمومة مدفوع ..) و 0.2 في المئة للتأمين من الأمراض المهنية والحوادث). حجم الدفعة الأخيرة قد تكون أطول (اعتمادا على نوع من النشاط منظم).

رجل الأعمال أن يدفع رسوم لصندوق التقاعد (في عام 2014 مبلغ 17 328، 48 روبل) والتأمين الصحي (في 2014 حتي 3399،05 روبل). المبلغ الإجمالي للمدفوعات، وبالتالي، سوف يكون مساويا ل20،727.53 روبل. فمن الممكن لدفع مبلغ مقطوع أو على دفعات حتى 2014/12/31 العام.

الابتكار 2014.

أصبح الابتكار مساهمة إضافية لصندوق التقاعد، وتدفع بمعدل 1 في المائة من الإيرادات، وإذا كان أكثر من ثلاثمائة ألف. يتم نقل هذا المبلغ في الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من أبريل من السنة التالية.

رجال الأعمال الذين لا، واستخدام ضريبة ثابتة أو وضع مبسط بمعدل 6 في المائة من الموظفين قد، على كامل المبلغ من التبرعات لخفض الضرائب لهذا العام. تلك الشركات التي لديها موظفين وتطبيق نفس المعاملة الضريبية، يمكن أن تقلل من كمية من دفع الضرائب، ولكن ليس أكثر من خمسين في المئة من نهاية السنة الضريبية. عندما تعتبر نظام مبسط بمعدل 15 في المائة من اشتراكات التقاعد النفقات العادية، وكذلك في وضع العام.