تعديل فترة التنفيذ من أسفل سابقة: نشر

في كثير من الأحيان المنظمات هناك حاجة إلى ضبط كمية من الشحنة السابقة في اتصال مع الخطأ تحديدها أو نتيجة للتغيرات في شروط العقد. وينص القانون على إجراءات محددة لتغيير تطبيقات الفترة السابقة. دعونا ننظر في مزيد من التفاصيل.

تعريف

قد يحدث تعديل فترة التنفيذ من السابق النزولي (CSF) أو الزيادة نتيجة ل:

• التغيرات في قيمة العمل.
• إذا كنت بحاجة إلى ضبط تنفيذ الفترة السابقة في اتجاه تخفيض المبلغ.
• بينما تتراوح كمية وقيمة.
• إذا المتخلفين VAT إرجاع البضائع إلى البائع.

إذا كان الطرفان قد اتفقا على تعديل بنود الصفقة قبل إصدار مستندات الشحن، ثم لمدة 5 أيام البائع يمكن perevystavit الفاتورة.

تدفق الوثائق

خفض تكلفة الإنتاج هي العملية الاقتصادية، وهو أمر ضروري لإصدار وثائق الأولية. في حالة وجود أخطاء أنها تجعل التغييرات. يستخدم بوليصة الشحن لتصميم تحقيق المخزونات من قبل الشركات. ولكن لا يمكن أن تكون بمثابة دليل على أن المشتري يوافق على تغيير شروط العقد. لإصدار فاتورة تصحيح يجب توفير أمر الدفع على الحساب، العقد الجديد أو عمل من نقص السلع في التسليم. دعونا ننظر في مزيد من التفاصيل كيف يتم تنفيذ هذه العملية في OU وBU.

الشروط

الإجراء لملء CSF أنشئت في الفن. 169 من قانون الضرائب.

إذا كان هناك تصحيح للتنفيذ خلال الفترة السابقة في اتجاه خفض، والفرق من الناحية النقدية يجب أن تكون محددة في العمود 8 ز سلسلة دون إشارة سلبية. يجب أن يتم التوقيع على الوثيقة من قبل شخص مخول. يجب SP مزيد من تحديد تفاصيل شهادة تسجيل حالة.

إذا كان من الخطأ أن التنفيذ الكامل لفترة التكيف من آخر أسفل، لن يتم إعادة حساب الضريبة على القيمة المضافة. يجب CSF تنفيذ في 2 نسخة في غضون 5 أيام من استلام وثيقة تؤكد التغييرات: الاتفاق التكميلي، وفعل نقص السلع، من أجل الدفع، الخ ...

إذا تم إجراء تغييرات في عدة وثائق، والتي يتم شحنها في نفس السلع، والبائع قد perevystavit فاتورة واحدة لجميع الشحنات.

تعديل فترة التنفيذ من أسفل سابقة: نشر

دعونا نبحث عن كثب على النحو المبين في CSF في BU البائع:

• انعكاس DT62 KT90 - الإيرادات بمقدار الفارق.
• انعكاس DT90 KT68 - خصم للفرق.
• انعكاس DT20 KT60 - الديون العملاء بمقدار الفارق.
• انعكاس DT19 KTt60 - الفرق ضريبة القيمة المضافة.
• DT19 KT68 - استعادة ضريبة القيمة المضافة خصم في وقت سابق.

النظر في كيفية يعكس CSF الزيادة في BU من البائع:

• DT62 KT90 - الزيادة في تكلفة الإيرادات.
• DT68 KT90 - مقبول للخصم الضرائب.
• DT20 KT60 - زيادة الديون.
• DT19 KT60 - تغيير مبلغ الضريبة.
• DT68 KT19 - مقبول للخصم الضرائب.

أي تغيرات في نسيج من البائع يجب أن تعطي الاعتبار، والمشتري - لاستعادة ضريبة القيمة المضافة. في كلتا الحالتين، وخصم يخضع إلى الاختلاف في مقدار الضريبة المقدرة قبل وبعد التغييرات. أي تغييرات في CSF ليست هي الأساس لتوريد إعلان المعدل.

تصحيح من قبل البائع ينبغي أن تنعكس في مبيعات الكتب (الزيادة في القيمة) أو شراء كتاب (خفض التكاليف) أثناء إعداده، والمشتري - في الربع التقارير. حسم CSF يمكن استخدامها في غضون 36 شهرا بعد أن تم إعداده.

تعديل فترة تنفيذ 1C الهبوطي السابق

لتسجيل التغييرات على شحنة المقدمة 1C وثيقة بعنوان. إذا تم تخفيض مبلغ الشحن، ويتم تسليم التقارير قد انتهت، و"تنفيذ تعديل" سيعكس كمية من المستوطنات، وسوف تحدث فرقا لضريبة الأرباح. تشكل وثيقة الأسلاك باستخدام حساب 76K. تتم المستحقات من لحظة المعاملة في تاريخ التعديل. ويتم المحاسبة التحليلية من أجل كل المقابل، عقد والحسابات وثيقة.

إذا وضعت البيانات، فمن الضروري في تشكيل وثيقة للتحقق من "BU العام الماضي أغلقت" وتأكد من تحديد بند الدخل / النفقات. في هذه الحالة، فإن الأسلاك تشكيل التاريخ الحالي. إذا كان هناك زيادة في كمية التنفيذ، فإن البرنامج سوف تزيد من قاعدة الضريبة تلقائيا.

ضريبة

وفقا للمادة. 168 قانون الضرائب، إذا كان هناك تعديل للتنفيذ خلال الفترة السابقة لينخفض بعد التنفيذ، يجب على البائع perevystavit الحساب خلال 5 أيام من تاريخ استلام وثيقة قاعدة. GFR هو الأساس لخصم الضرائب. في هذه الحالة، يجب تعديل يكون مبلغ الضريبة المفروضة من قبل وبعد التغيير. تؤخذ نفقات السنوات السابقة في الاعتبار عند حساب الضريبة على القيمة المضافة في الشهر لتحديد وضعهم.

الضريبة على الأرباح

وفقا للمادة. 54 قانون الضرائب، ومنظمات دافعي الضرائب حساب قاعدة على نتائج كل فترة في DR المستندة إلى تسجيل أو تستند إلى أي بيانات حول الكائنات. عندما كشف أخطاء الفترات السابقة أن حساب القاعدة الضريبية ومقدار الرسوم المستحقة للميزانية. إذا لا يمكن أن يتم الكشف عن الفترة من الخطأ، ينبغي تنفيذ إعادة الحساب في الفترة الحالية.

يتم احتساب الإيرادات من بيع البضائع في تاريخ البيع. وينبغي أيضا أن يتم تعديل لتنفيذ الفترة الماضية في الانخفاض في BU عليها في OU. وهذا يعني أن دافعي الضرائب يجب أن تتغير التزاماتهم الضريبية. هنا هو كيف يمكن تعديل فترة التنفيذ من الهبوط السابق. وتهدف المؤسسة يقلل بالتالي أيضا، وشكلت الضرائب زائدة.

إذا يرجع التغيير إلى تكلفة مخفضة، والبائع قد ضبط الوعاء الضريبي خلال إعادة تسجيل العقد. في هذه الحالة، فإن المبلغ الذي يتم تخفيض الدخل، وينبغي أن تنعكس في النفقات غير التشغيلية. الخسارة الناتجة يمكن نقلها إلى الفترات المستقبلية، وهذا هو، والحد من قبل مقدار الربح في الفترات المستقبلية. الشرط الوحيد - هو المستحيل للحد من الدخل المتأتي من الأنشطة التي تخضع للضريبة بمعدل 0٪. تحمل خسارة يمكن تأجيلها لمدة 10 عاما.

مثال

18/12/15 المحدودة وقع الفعل من إجراء إصلاحات في مبلغ 236،000. فرك. تم نقل الأموال إلى منفذ 20/12/15. في شهر مارس من العام المقبل، واستعرضت المحدودة لتقييم نوعية العمل، والنتائج التي عثر مدفوعة الأجر، ولكن الأعمال المتميزة (18000. الرب). المحدودة أرسلت شكوى إلى المقاول والاتفاق التكميلي على الحد من تكلفة العمل. في أبريل 2016 تم الاكتتاب الوثائق، وإلى الحساب المصرفي للمنظمة وعادت الأموال. تعكس هذه العمليات في BU العملاء.

عام 2015:

• DT20 KT60 - تحمل تكاليف إصلاح لتكلفة الكائن (200 ألف روبل ..).
• DT19 KT60 - يعكس ضريبة القيمة المضافة (36000 روبل ..).
• DT68 KT19 - تلقت VAT خصم (36 ألف روبل ..).
• DT60 KT51 - العمل المأجور (236،000 روبل ..).

2016:

• KT91 DT76 - الدخل المستحقة (15254 روبل ..).
• DT76 KT68 - الضرائب المستعادة (2746 ألف روبل ..).
• DT51 KT76 - تم الحصول عليها من وسائل المقاول (18 انت ..).