51 الحساب. 51. المحاسبة عن طريق حسابات الخصم 51

أي نشاط اقتصادي مستحيل دون تنظيم التدفقات المالية. النقد المشاركة في جميع العمليات التي تجري في المؤسسات من أي شكل من أشكال الملكية. يتم تنفيذ جميع عمليات إنتاج والإجراءات الإدارية عن طريق المال، وفي ترتيب استلامهم - شراء رأس المال العامل، والاستثمار في الأصول الثابتة، والمدفوعات إلى ميزانيات مختلف المستويات، مؤسسي، والعاملين في الشركة.

طرق الدفع

في الواقع، هناك نوعان رئيسيان من المدفوعات - النقدية وغير النقدية. وعادة ما يستخدم النقدية في كميات صغيرة من التدفق النقدي - يمكن إجراء المدفوعات بمبلغ مقطوع عن طريق أمين الصندوق في الشركة. للشركات الصغيرة التي يبلغ حجم مبيعاتها الصغيرة والدخل المتواضع، واستخدام النقدية هو الخيار الأفضل. الشركات الكبيرة على نحو متزايد واعتماد نظام غير النقدي. كما يتضح من نتائج استخدامه، هو أكثر كفاءة بكثير وأسرع وأرخص من العمل مع مبالغ نقدية كبيرة. لذلك، حتى الآن، 98٪ جميع المدفوعات التي تتم من خلال النظام المصرفي، وأساس كل بنك.

انعكاس لنظام غير النقدي في المحاسبة

لتحليل والتخطيط والمحاسبة، والتعامل مع شركة المقاصة يفتح الميزانية العمومية الاصطناعية المحاسبة من قبل 51. وهو نشط، مما يعني انعكاس الأموال الواردة في الجانب المدين، وتدفق الموارد المالية - على القرض. تعيين 51 الحساب لحساب النقال من أصول الشركة - الودائع المصرفية. ويتجلى التوازن في شكل عام من بقايا (التوازن) يتم تحديد يوميا للإدارة المالية المنطوق. تتم المحافظة على السجلات التحليلية لكل بند من بنود الإيرادات والنفقات على حدة. يمكن تنظيم فتح في وقت واحد على العدد المطلوب من حسابات في مؤسسات الائتمان واحد أو أكثر. بغض النظر عن عددهم، وإضافة كافة المعلومات عن حركة الدفع غير النقدية وعقدت 51 الحساب. يتم تشكيل توازن (الباقي) وفقا للمعادلة: + بقايا في بداية التداول في حساب الخصم - مطلع القرض. والنتيجة هي مجموع متوفرة (حاليا) يعني. وهو يشير إلى 51 باعتبارها رصيد حساب الخصم الأولي للفترة المقبلة.

أنواع المدفوعات غير النقدية

تتم جميع عمليات الدفع والتسوية من قبل البنك، والتي أبرمت منظمة اتفاقية لصيانة الحساب. الأساس لارتكاب سحب أو تحويل العمليات الأموال هو إشعار خطي من المالك، التي يمكن التحقق منها من قبل موظفي البنك على الامتثال للتشريعات ونماذج موحدة. هناك شكل من أشكال تنظيم الدفع غير النقدي يعني المالك يختار خاصة بهم، استنادا إلى التزامات أطراف محددة. في معظم الأحيان، تكون الشركة الدافعة بواسطة أداة لإعطاء البنك أمر للانسحاب (إلغاء، نقل) الأموال غير النقدي من حساب لصالح الشركة المذكورة. أقل شيوعا إلغاء غير المشروط، غير مطلوب تأكيد من صاحب الأصول. جعلت السحب النقدي للاحتياجات الخاصة بك مع مساعدة من منظمة الشيكات. يطلب من أصحاب الحسابات المصرفية الشيكات الحد على أساس التطبيق. شغل ومصدقة من المناسب التوقيعات والأختام ورقة دفتر شيكات قد تكون أيضا لحساب حساب الشركة المالكة مع منظمات المقاولين والموردين، وهلم جرا. D. في هذه الحالة يتم إصدار شيك على تنظيم أو كيان مادي (ممثلها) وصرفه على تقديم مصرفه دافع.

سير العمل في الحساب الجاري

ويستند 51 حساب على بيان البنك. لها الوثائق المرفقة إجباريا، التي تخدم أجل حركة الأموال في حساب خاص للمشروع. جميع عمليات الشطب، ونقل إلى صاحب الأصول المنتجة للفترة البيان، بدعم من نسخة من أمر الدفع السابق أو الطلب. يقدم العمود الفقري لتبرير سحب الشيك. التحاق المبالغ الواردة من صاحب الشركة (تسليم جزء من عائدات نقدا)، لكي البنك الثابتة. الأموال الواردة من العملاء والمدينين الآخرين، في إطار التزاماتها التعاقدية، والتي أكدتها نسخة من تنظيم أمر الدفع دفع الواردة. تتم جميع الوثائق على حركة المدفوعات غير النقدية بما يتفق بدقة مع نماذج موحدة ومتطلبات البنك، ويوقع من قبل الأشخاص المخولين وختمها.

مدين

51 حسابات الخصم تعكس التدفقات النقدية. التحاق سيقام خلال الفترة من المصادر التالية:

• شركة أمين الصندوق (D 51، K 50) - يتكون هذا الإعلان للقبول في حساب النقدية من تسجيل النقدية.
• الدفعات للمقاولين (D 51، K 62/60/76) - الفضل لحساب كمية العملاء والذمم المدينة الأخرى من الموردين (استرداد، الأموال زائدة، وتسوية شكاوى العملاء).
• الاعتمادات والقروض (R 51، R 66)، - يتم تنفيذ العملية في حالة المقبلة لحساب الحصول على الاستدانة.
• في الحسابات مع المساهمين وأصحاب (R 51، R 75) - قدمت وسيلة المروجين (عن طريق زيادة تعميم أو رأس المال المصرح به).
• حسابات مع الميزانية والمنظمات خارج الميزانية (L 51، 68، 69) - هي ضرائب زائدة أو مقدار الدعم الاجتماعي (الفوائد، والإجازات المرضية، الخ ...).

دوران الخصم لخص خلال الفترة الزمنية التقرير هو مؤشر المعمم النقدية لحساب المؤسسة. لتحليل كإيرادات تستخدم الميزانية العمومية دوران وتحليل الحساب.

حركة قرض

يتم إنشاء حساب الائتمان 51 من الخصم (التدفق) من الأصول غير النقدية للمشروع. دوران على القرض يظهر المبلغ الإجمالي للتحويلات، والسحب، وضعت عليها 51. المعاملات على القرض هبوطا الكتابة كما يلي:

• السحب النقدي (D 50، K 51) - من الحساب الجاري لسحب الأموال القادمة إلى النقد الشركة (يحدث صرف بطريقة محدودة، مع بيان النفقات). غالبا ما تستخدم منظمات جزء من الأموال في دفع الأجور أو الاحتياجات الاقتصادية.
• تتم هذه المراسلات في ظل نقل الأموال إلى حساب آخر أو الرسائل الخاصة لافتتاح المعدة للحسابات مع نظرائهم - الانتقال غير النقدي (D 51/55، A 51).
• المدفوعات للموردين والمقاولين وغيرهم من الدائنين (D 60/62/76، K 51) - نقل الأصول مع الحساب الجاري مع عنوان مقاولون (للسلع والخدمات، إرجاع المنتج، الخ ...).
• الاقتراض الحسابات والقروض والاعتمادات (D 66، K 51) - هي النسبة المئوية لاستخدام الأموال المقترضة أو سداد الديون على القروض.
• الوفاء بالالتزامات في ميزانيات مختلف المستويات والأموال من خارج الميزانية (R 68/69، R 51) -، وهذا يتوقف على الضرائب أو الصندوق، في المراسلات يشير إلى الحساب الفرعي ذات الصلة.
• الأجور (R 70 R 51) - قائمة الصورة الموظفين / رر.
• حققت نتيجة للأنشطة مؤسسي الدفع - الحسابات مع مؤسسي (D 75، K 51).