الميزان التحليلي المقارن. الميزانية العمومية - على سبيل المثال. الميزان التحليلي

يستخدم الميزان التحليلي عادة لدراسة بنية وديناميات التغيرات الشركة المركز المالي. الحصول عليها صعبا. لهذا الغرض، وتستكمل التوازن الأصلي، والتي مختومة ومواد منفصلة بمؤشرات ديناميات وهيكل. في هذه الحالة، عادة الإبقاء على الشكل الأصلي للبنية الميزانية العمومية: على وجه التحديد تخصيص الموجودات المتداولة وغير المتداولة والديون ورأس المال، والمساواة في النتائج على الموجودات والمطلوبات. الميزان التحليلي هو مفيد لأنه يسمح لك لتنظيم الحسابات التي لتحديد ما هي التغييرات التي حدثت في وضع الملكية للمنظمة، لاستخلاص استنتاجات حول أي مصادر لاكتشاف تدفق أموال جديدة وما الأصول استثمار الأموال.

دور الميزان التحليلي

تحليل مقارن لميزان تحليلي يوفر البيانات لتقييم إنتاج عدد من العوامل:

- تحديد مبلغ الموجودات المتداولة وغير المتداولة، وتغيير نسبتهم، فضلا عن مصادر تمويلها.

- المواد التي تنمو بوتيرة أسرع، وتأثيرها على هيكل الميزانية العمومية.

- نسبة الأصول التي تملكها حسابات القبض والمخزون.

- توزيع القروض حسب الاستحقاق وغيرها من المعالم.

- تحديد حجم حصة الأسهم وكيف تعتمد المنظمة عليها.

تحليل الميزان التحليلي يركز العناصر، التي هي أكبر نسبة، وأولئك الذين يختلف نسبة متدرج. التحليل الأفقي والرأسي للديناميات هيكل وتركيبة الملكية يجعل من الممكن لضبط حجم الزيادة النسبية والمطلقة أو النقصان في الأصول الحالية للشركة وكذلك الانواع الفردية.

تشخيص الوضع المالي للمنظمة المصرفية

الميزان التحليلي المقارن من السهل الحصول عليها من المصدر من خلال إضافات ديناميكية الأداء ومرفق بنية يعني الاتجاهات البنوك التجارية لفترات مماثلة. كما المعلمات المطلوبة من هذا التحليل هي كما يلي:

- القيم المطلقة لجميع العناصر من التوازن في بداية ونهاية فترة معينة.

- وزن معين من العناصر الفردية في الميزانية العمومية في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير؛

- القيمة المطلقة من التغيير؛

- الأرقام المطلقة في الكثافة.

- النسبة المئوية للتغير في بداية الفترة.

- مؤشرات ديناميات التغيرات في هيكل الميزانية العمومية.

- تكلفة النمو واحد في المئة من كل مادة والمجموع الميزانية العمومية.

الميزان التحليلي المقارن له صيغة معينة محددة مسبقا التي تبدو مثل هذا:

صافي الأموال الخاصة = الأموال الخاصة الإجمالي - الأصول يجمد.

وإذا نظرنا إلى مثال الميزان التحليلي، شكله ما يلي:

- في الأعمدة 3-8 هي مؤشرات هيكل.

- التهم 9-17 تتضمن مؤشرات الأداء؛

- الرسوم البيانية 12-20 - مؤشرات التوازن الهيكلي من مكبرات الصوت.

نسخة طبق الأصل

في الأعمدة 3-5 يحتوي على معلومات حول الحجم المطلق لهذا البند، ونتائج ما تبقى من أقسام في بداية ونهاية الفترة التي تريد تحليلها. في مجالات 6-8 تعكس الوزن النوعي، وكذلك قيمة نتائج المواد في بداية ونهاية فترات. التهم 9-11 تحتوي على بيانات عن حجم مطلق الأقسام والمواد لفترات تحليلها. في مجالات 12-14، يمكنك ان ترى التغييرات في الأوزان المحددة للكميات المواد للفترة التي تريد تحليلها. التهم 15-17 تحتوي على تغييرات في القيم المطلقة من الإدخالات إلى المعلمات من فترات مقارنة. وتظهر حقول 18-20 النسبة المئوية للتغير في القيم المطلقة لتوازن النتائج.

الميزانية العمومية المقارنة التحليلية: الأصول

هيكل هذا الجزء يتكون من عدة أنواع الأصول: ليست مصدرا للدخل، يجمد الدخل.

مطلوبات البنك الميزانية العمومية - الخاصة (الإجمالية) والأموال المقترضة. في سطر منفصل، ومرفق لتحقيق التوازن، هي الأموال الخاصة - الصافية.

الميزان التحليلي المقارن للاهتمام لأنه يسمح لك لتعزيز وبطريقة أو بأخرى توازن الحسابات، والتي تنتج عادة من قبل المحلل في الاستعراض الأولي. في هذا الجدول عادة يتم تغطيتها من قبل عدد كبير من المعالم الهامة التي تميز ديناميات واحصائيات عن الوضع المالي للبنك التجاري. الميزان التحليلي، والذي يحتوي على جدول البيانات اللازمة ويشمل المعلمات التي تكفي لإجراء التحليل الرأسي والأفقي. أول يسمح لك لتحديد نسبة من صافي، والثانية هي تحديد التغيرات النسبية والمطلقة في حجم الإدخالات الفردية لفترة محددة.

إمكانيات طريقة

الميزان التحليلي المقارن يسمح لك:

- تميز أنواع الإيجابية والسلبية للعمليات، لتقييم مدى أهميتها في الهيكل الكلي.

- استخدام ميزانيات منفصلة لتتبع حركة المخلفات.

- تحديد درجة التغير في الحجم لأنواع معينة من المعاملات المصرفية.

- تحديد الأسباب وكذلك درجة من التأثير على التغيرات الدينامية من المواد المتعلقة العائد، والاستقرار، والعمليات المصرفية الربحية السيولة.

- تحديد أي بنك أو شركة الموارد الخاصة بها والتي يشارك فيها.

- تخصيص الأصول حسب الفئات: الإيرادات، وثبتوا وسائل.

- انتشار على استحقاق أموال العملاء التي أثيرت في شكل وديعة.

في وضع تغييرات هيكلية في المطلوبات والموجودات من الممكن جدا التوصل إلى استنتاجات بشأن تأثير مصادر معينة كما هو المفتاح إلى التدفق النقدي، فضلا عن أن يعرف اتجاه استثماراتهم.

كيف كل ذلك العمل؟

البيئة الخارجية التي أنشطة المنظمات الائتمان، وتتغير باستمرار. هذا يتطلب من البنك إلى الاستجابة المناسبة من المديرين، وكذلك مفصل وتحليل متعمق لسياسات الاقتصاد الكلي والمالية، وتطوير المزيد والمزيد من أساليب جديدة لتشكيل المنتج الفائض عن طريق توفير خدمات إضافية للعملاء المؤسسة. والهدف من هذه البنوك هو الرغبة المستمرة لتلبية احتياجات السوق الجديدة، استعداد السوق لآثار سلبية على المنافسة الفعالة، وخاصة تلك التي ترتبط مع التغيرات في أسعار الفائدة.

في الظروف الحديثة تعقيدات إدارة الأعمال المصرفية تحتاج الى اعادة النظر في مفهوم إدارة المنظمات الإقراض المجال. الآن هي منطقة واعدة جدا مثل الإدارة الاستراتيجية والمالية في البنوك. ومع ذلك، فإنه هو في مرحلة الإنجاز والتنمية. هذه المناطق تدار بالفعل لإثبات ذاتهم في مجال الخدمات المصرفية، ما هي الا بمساعدة أنه من الممكن لضمان الإدارة الفعالة للعلاقات التي تنطوي على الغايات والأهداف الاستراتيجية لتشكيل الموارد المالية واستخدامها.

من كل ما سبق يمكننا أن نستنتج أن الإدارة المالية في هيكل الائتمان هي نظام التدابير الإدارية التي اتخذت الهيكل التنظيمي المناسب لضمان الالتزام بالمواعيد واستمرارية تدفق حركة المرور من الائتمان، والتي تهدف إلى استقرار المؤسسات المصرفية والربحية والسلامة لقاعدة الموارد من جميع العملاء والشركاء .

طرق تشكيل الميزان التحليلي المقارن

عادة يتم تحليل بواسطة إحدى الطرق المقترحة أدناه:

- مباشرة على التوازن، وليس عن طريق تغيير تركيبة من العناصر قبل العمومية.

- عن طريق بناء ختم الميزانية العمومية المقارنة، والتي سيتم تجميعها المتجانسة في عناصر تكوين بنود الميزانية العمومية.

- قدم بيانات إضافية تعديل على مؤشر التضخم مع تجميع مزيد من القيود في أقسام الاقتصادية المطلوبة. يسمح إعداد التوازن الاقتصادي المقارن من مصدر عن طريق المواد الإجراء ختم منفصلة وكذلك ملحق دينامية والمؤشرات الهيكلية.

راحة لهذا الأسلوب هو أنه ينظم ويعزز الحسابات تنفذ عادة من قبل المحللين خلال التعريف الأولي مع التوازن. تحليل الميزان التحليلي المقارن يمكن أن تغطي عددا كبيرا من المؤشرات التي تبين احصائيات وديناميكية للمنظمة من حيث التمويل. ويشمل ذلك تحليل المؤشرات الرأسي والأفقي على الفور من الذي لتلقي البيانات وخصائص الوضع الراهن للمؤسسة من حيث التمويل. وتشمل هذه:

- انعكاس من التكلفة الإجمالية للملكية للمنظمة، والتي هي في بيت القصيد.

- تكلفة الأصول يجمد، أي ما يعادل مجموع القسم الأول.

- تكلفة المحمول، واضحة في نهاية القسم الثاني.

- قيمة الأسهم، وهذا هو، المواد المتداولة الأصول؛

- كمية من الأموال الخاصة للشركة التي قدمت في نهاية القسم الثالث من التوازن.

- كمية من الأموال المقترضة، والمبلغ الذي مرئيا في نتائج الفروع الرابع والخامس.

- مقدار رأس المال، والفرق واضح في نتائج الفروع الأول والثالث العمل.

صافي رأس المال العامل وينظر كبند مستقل في الميزانية العمومية المجمعة ويعرف بأنه نسبة الأصول المتداولة التي يتم تمويلها من خلال رأس المال العامل. هذا مؤشر يميز درجة السيولة، وهو ما يعطيها أهمية خاصة. صافي رأس المال العامل هو الفرق حصلت بين الأصول والخصوم في الوقت الراهن. يتميز كلما زادت قيمة تلاه مؤشر، وأكثر استقرارا هو الموقف المالي للمنظمة.

تحليل الميزان التحليلي يجب إجراء العلاج الإلزامي من الانتباه إلى التغييرات في نسبة حجم رأس المال العامل إلى إجمالي الأصول، ومعدلات نمو رأس المال والدين والعلاقة بينهما، وكذلك حسابات القبض والدفع.

ويرافق الاستقرار المالي مستقر للمؤسسة زيادة في حصة رأس المال العامل، وكذلك ارتفاع معدلات نمو رأس المال مقارنة المقترضة. في هذه الحالة، الذمم المدينة والدائنة ما يقرب من نفس المستوى.

جوهر التحليل الأفقي للمؤسسة هو بناء العدد المطلوب من الجداول التحليلية، حيث يجب أن تستكمل مؤشرات التوازن المطلق بمؤشرات ديناميات. يحدد المحلل درجة التجميع. هذا هو وسيلة هامة أخرى لتحديد استقرار الشركة ومركزها المالي.

باستخدام ميزان تحليلي

في كثير من الأحيان، لتحليل الخارجي غير كاف تماما مستوى الميزانية العمومية. في هذه الحالة فإنه يتم السماح استخدام الختم. ويشمل تجميع تحوله تتكون في تجميع أو تصنيف، وكذلك التخفيف من التوازن مع التقيد الصارم لعدد من القواعد المهمة:

- يجب أن تتحمل التكلفة الحقيقية للموجودات غير متداولة.

- قيمة الأصول المتداولة (المخزون والذمم المدينة والأموال المتاحة) والخصوم (القروض والذمم الدائنة) ليتم تعديلها من قبل المبالغ التي لم تكن مدرجة في الميزانية العمومية لسبب أو لآخر.

الفرق الناتج بين قيمة الموجودات والمطلوبات ويمكن تعديل عن طريق الميزان التحليلي المادة المصممة خصيصا، والذي كان يحمل اسم "رأس المال المتراكم." اندمجت تماما كل أنواع من الأرباح المبقاة، وصناديق الادخار، والاحتياطيات التي تم إنشاؤها من الأرباح، واستخدام الأموال وغيرها من بنود الميزانية العمومية. لذلك، إذا كنا نتحدث عن كيفية التحقق من التوازن، فمن الجدير بالذكر أنه في هذه الورقة قدمت كل شيء أن الشركة تمكنت من كسب خلال وجودها. عندما يتعلق الأمر الممتلكات المخصخصة، منذ لحظة التأسيس. تستطيع أن ترى في الميزانية العمومية، ومثال على ذلك هو مبين أدناه.

يمكن اعتبار بنية مرضية، إذا كان رصيد سوف تتوافق مع مجموعة من المعايير المحددة:

- المبلغ الإجمالي للموجودات أو مطلوبات، أي الميزانية العمومية، ومن المتوقع أن يرتفع في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير بالمقارنة مع بداية؛

يجب أن يتم زيادة الأصول الحالية مع وتيرة أسرع من غير متداولة -.

- يجب أن تكون شركة الأسهم أكبر من القرض، وينبغي أن ديناميات النمو يتجاوز معدل نمو العاصمة القرض.

- الحسابات الدائنة والمدينة يجب أن يتم زيادة تقريبا بنفس الوتيرة.

- يعني لتعميم يجب أن تتداخل أكثر من 10٪ الأصول الخاصة.

- يجب أن يكون الرصيد الحر من خسائر غير مغطاة.

العديد من النتائج

لذلك، إذا أخذنا في الاعتبار التوازن للمشروع، مثال الذي يوصف هنا، لا بد من القول أنه من خلال معالجة تحليلية لأسباب ومكونات زيادة أو نقصان مؤشرات معايير معينة يمكن الكشف عن نقاط الضعف في الأنشطة الاقتصادية والمالية لأي شركة. وهذا يتطلب الالتفات إلى أجزاء مختلفة من مجموعة البيانات بالكامل.

وبالنظر إلى التوازن، وصفت ومثال على ذلك هنا، يمكنك ان ترى لحظات مختلفة. نفترض أن مجموع التخفيض لفترة معينة، والتي تعتبر في الوقت الراهن، هو شهادة للحد من دوران الاقتصادي للشركة، والتي غالبا ما تكون نتيجة إعسار الشركة. وأحيانا يكون انخفاض قيمة التداول للشركة يصبح سبب إعساره. هذه الحقيقة لا يمكن تحديده إلا نتيجة لتحليل أعمق:

- يمكن أن يمثل الحد من الطلب مذيب للأعمال والسلع والخدمات للمنظمة؛

- الأسواق لا تفعل المواد اللازمة، والمواد الخام أو المنتجات نصف المصنعة، وهذا يتوقف على نطاق الشركة.

- تداول اقتصادي نشط تشارك تدريجيا الفروع، وذلك باستخدام "التربة"، من قبل شركة "الأم" مستعدة.

لتحديد الميزان التحليلي المقارن المطلوبة. استنتاجات بشأن فإنه يمكن بسهولة جعل محاسب المؤهلين الذين سوف تكشف كافة النقاط الهامة للشركة. في تحليل لزيادة الميزانية للفترة المطلوبة لتأخذ في الاعتبار أثر التغيرات في تقييم الأصول الثابتة، وإذا كانت الزيادة في قيمتها لا تعتمد على تطوير النشاط الصناعي. وهذا يدل على التوازن، ومثال التي ينظر إليها هنا. أصعب شيء أن تأخذ في الاعتبار تأثير التضخم، ولكن دون ذلك سيكون من الصعب إجراء أية استنتاجات نهائية حول ما إذا كانت هذه الزيادة نتيجة لمجموع الميزانية العمومية زيادة تكلفة المنتج النهائي تحت تأثير التضخم، أو أنه يدل على التوسع في الأنشطة الاقتصادية والمالية للمنظمة.

ترجمة

تحليل مقارن للتوازن، وهي بنية المسؤولية، ويسمح لك للحصول على واحدة من أكبر أسباب الاستقرار المالي للشركة. على سبيل المثال، زيادة نسبة الأموال الخاصة من خلال أي مصدر متاح يعزز السلامة المالية. الأرباح المحتفظ بها قد تكون في هذه الحالة أيضا مصدرا للتجديد رأس المال العامل، والحد من الديون قصيرة الأجل المستحقة للدائنين.

إذا تأملنا كيف تغير هيكل أصول الشركة، يمكنك الحصول مهم جدا. على وجه الخصوص، زيادة في نسبة الملكية رأس المال العامل في كثير من الأحيان مؤشرا على تشكيل هيكل الأصول المنقولة، والتي يمكن أن تزيد من معدل دوران للمشروع. جزء من الأصول الحالية يمكن تحويلها إلى المنتجات الاستهلاكية الإقراض، والمنتجات النهائية والخدمات وتنظيم العمل وشركاتها التابعة والمستحقات المتبقية، مشيرا إلى أن الشلل الفعلي لهذا الجزء من رأس المال العامل من عملية الإنتاج الرئيسية. يمكنك أيضا التحدث للطي قاعدة الإنتاج. استخدام نظام معين للمحاسبة قد تشوه بشكل جيد التقييم الحقيقي للأصول الثابتة.

وهكذا، أصبح الميزان التحليلي المقارن أداة هامة جدا وقوية لتحديد الوضع الحالي للمؤسسة. يمكن أن تساعدك على تحديد الاستقرار المالي فحسب، ولكن أيضا لأنشطة أخرى هامة من لحظات. في هذه اللحظة، لا يشكل بالضرورة الميزانية العمومية تحليلية مقارنة يدويا، لهذا هناك بالفعل برامج جاهزة للمحاسبة. المحلل هو أكثر ملاءمة للعمل مع هذه المعلومات.