يمكن IP العمل مع ضريبة القيمة المضافة؟ الضرائب في روسيا

العديد من الشركات المسجلة حديثا يثير السؤال التالي: "هل IP يمكن أن تعمل مع ضريبة القيمة المضافة؟". هناك العديد من الفروق الدقيقة في تطبيق الضريبة، بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية. إذا حاولت الإجابة على السؤال لفترة وجيزة، ثم لا بد من القول بشكل لا لبس فيه: "نعم أستطيع". ولكن على أي حال - فإنه يجدر النظر في مزيد من التفاصيل.

SP على OCHO

وفقا للتشريعات، SP يخضع لضريبة القيمة المضافة، فضلا عن تنظيم، وعندما OCHO تطبيقها.

أصحاب المشاريع الفردية هي دافعي الضرائب بالنسبة للإجراءات التي تقوم بها بهدف الربح، وهذا هو نتيجة النشاط التجاري. وكذلك المشاريع، SP، دافع الضريبة على القيمة المضافة، يجب أن تسجل نفسها لدى السلطات الضريبية وعند هذه النقطة لديه الحق في اختيار كما في النظام الضريبي مبسطة النظام الضريبي عن طريق تقديم طلب. إذا كان مثل هذا الطلب من قبل صاحب المشروع الفردي لم يقدم في الوقت المحدد، فإنه تلقائيا يصبح عرضة لدفع الضرائب، ويبقى على OCHO.

SP على UTII

لتجنب دفع صاحب العمل ويمكن أيضا، إذا كان الدافع وUTII وضد التعذيب، ولكن فقط إلى حد العمل، الذي هو أساس لتطبيق UTII. إذا كان رجل الأعمال الفردية للاتحاد الروسي لديها العديد من الأنشطة، وقال انه يجب الابلاغ عنها بشكل منفصل ولكل يمكن أن يكون لبعض دافع الضريبة على القيمة المضافة.

استثناء

ومع ذلك، هناك حاجة حتى أولئك أصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون الوضع UTII في استيراد منتجات ومجموعات المنتجات إلى الاتحاد الروسي من الخارج لدفع الضرائب على هذه السلع.

USN لSP

إذا كان SP هو على قوات الدفاع الشعبية الأوغندية، ولكن لمدة 3 أشهر تقويمية من أرباحها تجاوزت 2000000 روبل، وقال انه تلقائيا يفقد القدرة على استخدام النظام الضريبي المبسط ويصبح دافع الضريبة على القيمة المضافة.

وهكذا، لاستخدام الإعفاء من دفع منظم فردي يمكن، مع الزخم قليلا. مرة واحدة تجاوزت عائداتها الحد القانوني من مليوني ليرة سورية تترجم تلقائيا إلى OCHO ويصبح دافع الضريبة على القيمة المضافة.

وتوفر هذه القواعد لنظام ضريبي مبسط والمنظمات IP. العودة إمكانية تطبيق الإعفاء، وقال انه لن يكون قادرا في السنة التقويمية التالية، إذا كان التفتيش سيوجه التطبيق المناسب وجعل ورقة، والتي يمكن تأكيد وجود قدرتها على تطبيق نظام ضريبي مبسط. هذه الوثائق هي:

• مبيعات الكتب.
• نسخة من دخل كتاب الحساب والنفقات.
• نسخة من الفواتير المجلة.

إذا وفقا لهذه الوثائق، أي دخل لفترة الثلاثة أشهر من الفترة المشمولة بالتقرير، لا يتجاوز مجموعه مليوني روبل، ومسألة ما إذا كان العمل PI مع ضريبة القيمة المضافة يمكن حلها في السلبية. SP يستعيد القدرة على استخدام النظام الضريبي المبسط للأشهر ال 12 المقبلة، وبالتالي يتوقف عن أن يكون دافع الضريبة على القيمة المضافة. يجب تقديم الطلب والأوراق المطلوبة للتفتيش في موعد أقصاه 20 أكتوبر من هذا العام لتمكين النظام الضريبي المبسط للعام المقبل.

منتجات خاضع للضريبة

عند تداول المنتجات خاضع للضريبة PI يدفع ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الروسي، بغض النظر عما إذا كان على أي شكل من أشكال الضرائب. في التمسك التشريعات الضريبية مثل هذه المنتجات لIP هي:

• منتجات التبغ.
• السيارات والدراجات النارية مع قدرة المحرك أكبر من 150 لترا. ص.
• البنزين، ديز. الوقود وزيت المحرك.
• كيروسين الطيران والغاز الطبيعي.

على الرغم من حقيقة أن الكحول كما يتم تضمين في قائمة المنتجات خاضع للضريبة، أذكر أنه عندما نتحدث عن SP لا معنى له، منذ عام 2014، ممنوع SP بيع الكحول، وبغض النظر عما إذا بأي شكل من الضرائب هم. يحدد هذا الحكم للقانون.

ضريبة القيمة المضافة والمزايا

وينص القانون على عدد من الخيارات التجارية، التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. وفقا لذلك، إذا كان SP تجري أي من هذه الأنشطة، لدفع ضريبة أنه لم يكن في حاجة. وتنقسم فوائد ضريبة القيمة المضافة إلى إلزامية، لا تنطبق على المستحيل. في حالة مثل هذه الأنشطة هي مسألة ما إذا كان العمل PI مع ضريبة القيمة المضافة، وسوف يتقرر في السلبية. ولكن هناك أيضا ما يسمى تفضيلات الضرائب والفوائد وهما الطوعية أو عدم فرض التي يمكن أن تحل دافعي الضرائب.

فوائد إلزامية

عدم استخدام VAT إلزامية تشمل الخيارات المتاحة لرجال الأعمال:

• تقديم للمباني استخدام مؤقتة لدول أجنبية أو المقيمين فيها.
• التجارة، وإنتاج المنتجات الطبية الأساسية قيمة المكونات، وفقا للقائمة التي وافقت عليها القانون.
• توفير خدمات التشخيص الطبي والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل، وهذه القائمة لا تشمل العيادات البيطرية وعيادات التجميل.
• توفير الخدمات لرعاية المحتاجين للرعاية والنساء الحوامل والمعوقين وكبار السن والأطفال.
• نقل الركاب في المناطق الحضرية والضواحي وبين المدن الطرق والسكك الحديدية والأنهار و النقل البحري، باستثناء سيارات الأجرة وسيارات الأجرة.
• توفير الخدمات وأداء الأعمال التي تقدمها وكالات الطقوس.

تفضيلات تحت دفع ضريبة القيمة المضافة

فوائد الطوعية يمكن استخدام IP أو لا تروق له. لا تستخدم دائما احتمال وجود ضريبة القيمة المضافة غير استخدام فإنه من المستحسن لصاحب المشروع، وبعض الضرائب في روسيا تعطي مزاياه.

في كثير من الأحيان المقابلة كبيرة تخضع للضريبة في OCHO عدم الدخول في عقود مع شركات ورجال الأعمال معفاة من ضريبة القيمة المضافة. لأن مثل هذا التعاون سوف يحرمهم من إمكانية ممارسة حقهم في تطبيق خصم على المنتجات التي تم شراؤها. في بعض الأحيان، من أجل جذب مربحة المقابلة رجل أعمال غني عن وعي التنازل عن إعفاء الضريبة على القيمة المضافة. الجدول أدناه مجالات العمل، قد يحدث هذا الموقف. تنطبق تفضيلات ضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق ب:

• إنتاج وتجارة المنتجات الدينية. هو، على سبيل المثال، المؤلفات الدينية، والأشياء الدينية.
• خدمات وإنتاج السلع المنتجة والمباعة من قبل منظم الفردي تعطيل، أو في الحالات التي يكون فيها عدد من الموظفين ذوي الإعاقة والعاملين في الأعمال، في مجموعها أكثر من 80 في المائة.
• تصنيع وتجارة السلع الفنون والحرف، تتمثل في قوائم خاصة من السلطات المحلية.
• أنواع مختلفة من التأمين.
• مكاتب المحاماة.
• تذاكر التجارة لعرض الأفلام والحفلات الموسيقية والفعاليات الترفيهية الجماعية.
• المطورين المهمة والمباني التجارية أو أسهم فيها.

معدل ضريبة القيمة المضافة

إذا SP هو دافع الضريبة على القيمة المضافة، وقال انه سوف تضطر لدفع الضرائب في ميزانية واحدة من معدلات ثلاثة المعتمدة. هناك ضرائب في روسيا، مع العديد من الخيارات الرهان، وضريبة القيمة المضافة - واحد منهم. في معظم الحالات، فإن معدل ضريبة القيمة المضافة 18٪. وهو يعمل في جميع الحالات، إلا قانون آخر.

معدل 0٪

يستخدم 0٪ لتصدير المنتجات من أراضي البلاد تحت نظام التصدير، فضلا عن عدد من الأنشطة:

• لنقل النفط والغاز في الخارج عن طريق خطوط الأنابيب RF.
• نقل الركاب بالسكك الحديدية في الضواحي أو عن طريق الجو، عند واحدة من الوجهات الواقعة في جمهورية القرم.
• خدمات الجمارك البضائع.
• المنتجات المستوردة إلى الأراضي ممثلي الاتحاد الروسي من البلدان الأجنبية، معتمدة حسب الأصول في روسيا، شريطة أن يتم استخدامها في مصالح البعثات الدبلوماسية وعائلات الدبلوماسيين لاحتياجاتهم الشخصية.

معدل 10٪

معدل 10٪ ينطبق على قائمة شاملة من المنتجات، والتي تشمل:

• المواد الغذائية الأساسية.
• المنتجات المصنوعة للأطفال.
• جميع الدوريات المطبوعة، وغيرها من تلك التي تحتوي على الجانب المثيرة أو الترويجية.
• الأدوية والمنتجات ذات الأهمية الطبية والحيوية، معفاة في كل من تطبيق الضريبة على القيمة المضافة.
• تربية الماشية.

جميع المنتجات والخدمات الأخرى غير المدرجة في المجموعة المذكورة أعلاه، وضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة بنسبة 18٪.

إيجابيات وسلبيات تطبيق ضريبة القيمة المضافة

لتطبيق IP من الضريبة على القيمة المضافة يتحمل أكثر من ذلك بكثير السلبيات من الإيجابيات. من بينها تجدر الإشارة إلى بعض الجوانب السلبية الثقل، مثل:

- الفرق في أساليب تقديرا لضريبة الدخل الشخصي وعائدات ضريبة القيمة المضافة والنفقات. إذا كانت المنظمة في دفع ضريبة الدخل، قد يختار طريقة لإثبات الإيرادات والنفقات، وبالتالي سحب معا المحاسبة لمدة الضرائب في SP لا يوجد مثل هذا الاحتمال. في قانون الضرائب تبين بوضوح أن الإيرادات والنفقات لغرض ضريبة الدخل الشخصي وينبغي أن تستخدم لدفع ثمن، ولأغراض ضريبة القيمة المضافة - الشحنة. وهذا يعني أنه سيخرج في الواقع الوضع عندما تكون في سجلات مختلفة من المحاسبة على بيانات IP ستكون مختلفة في نهاية الربع التقارير. هذا يخلط كثيرا ويعقد عمل قسم المحاسبة.

- الإبلاغ الإلكتروني الإلزامي من الضريبة على القيمة المضافة الذي تم عرضه في عام 2014 للشركات جميع أشكال الملكية، كما يعقد عمل قسم المحاسبة ومن SP. إذا كان إعلان ضريبة قوات الدفاع الشعبية الأوغندية والتوابل الأخرى. الأنظمة لا يزال ممكنا أن يمر على ورقة، وتطبيق ضريبة القيمة المضافة تستلزم تكاليف إضافية في المال والوقت تلقائيا. سوف تحتاج إلى توقيع عقد ل نقل البيانات عبر قنوات الاتصالات مع التوابل. مشغل لإنتاج منظم التوقيع الرقمي، تثبيت برامج إضافية، لضمان توافر الإنترنت في محاسب مكان العمل أو صاحب المشروع، الذي من المرجح أن تتطلب اتفاقا مع المورد من خدمات الاتصالات وتكاليف إضافية.

- تعقد وunwieldiness من الإقرار الضريبي أيضا لا يسهل العمل. سوف يعود VAT يجب أن تأخذ على أساس ربع سنوي، في الوقت نفسه، ودفع الضرائب. وبالإضافة إلى ذلك، والتفتيش على مراقبة عن كثب البيانات من الشركات وأصحاب المشاريع الفردية دفع ضريبة القيمة المضافة. ويرجع ذلك إلى عدد كبير من الانتهاكات في مجال VAT هذا.

الايجابيات VAT

مزايا تطبيق ضريبة القيمة المضافة من قبل رجل الأعمال الفردية ويمكن أن يعزى ربما أن أكثر استعدادا للتعاون مع العملاء الرئيسيين لضريبة القيمة المضافة بسبب إمكانية تطبيق خصم. هذا ينطبق بشكل خاص من العقود العامة، العقود الرئيسية في المناطق الاستراتيجية للاقتصاد هذا.

إذا تم التخطيط SP على المشاركة في مثل هذه الأنشطة، وكمية من العقود يمكن أن تغطي كل العيوب المذكورة أعلاه. وبالإضافة إلى ذلك، فإن حقيقة أن تطبيق ضريبة القيمة المضافة ويسمح للمالك أن يأخذ في الاعتبار الضريبة على القيمة المضافة المدخلات باعتبارها خصم الضرائب، والتفاعل مع دافعي ضريبة القيمة المضافة، وليس فقط في تنفيذ المعاملات، ولكن أيضا على المعاملات الشرائية.

إعلان VAT

عوائد ضريبة القيمة المضافة للIP موجودة في عدة إصدارات. وهم:

• VAT يعود لSP لOCHO.
• إعلان لأصحاب المشاريع الفردية لضريبة القيمة المضافة على الخاص. الأنظمة الضريبية.
• إعلان ضريبة القيمة المضافة على الضرائب غير المباشرة.

في الحالة الأولى تغذت على عودة VAT القياسية. منذ 2014 يجب بالضرورة أن تقدم فقط في شكل إلكتروني. في حالة اكتشاف الخطأ بعد تقديم الإعلان يجب أن ترسل مفتشين utochnenku فورا عند اكتشاف الأخطاء. استئجار إعلان على أساس ربع سنوي في اليوم ال20 في تجسيد أن حجم الإيرادات VAT تعويض للربع الأخير لم يكن أكثر من مليون شخص. في تجسيدات أخرى، يتم إرسال الإعلان إلى مصلحة الضرائب الشهرية وتصل إلى 20 رقما.

إعلان VAT بينما على المواصفات. الأنظمة الضريبية الموجهة للضريبة في تجسيد المنتجات خاضع للضريبة أو المتغيرات من إجراء العديد من الأنشطة. واحدة منها يخضع لخاص. واسطة، والآخر (الصورة) لا. يتم تزويد هذا الإعلان أيضا في شكل إلكتروني في اليوم ال20.

تطبيق عند تداول المنتجات في منطقة الاتحاد الجمركي للضرائب غير المباشرة. وهذا هو، عند تصدير المنتجات إلى أراضي روسيا البيضاء. يتم تطبيق هذا الإعلان إلى التفتيش على المنتجات بعد الاستيراد مع تطبيق الاستيراد. في تجسيد ذلك، عندما تعمل SP مع المنظمات في روسيا البيضاء، ومسألة ما إذا كان العمل PI مع ضريبة القيمة المضافة هو إيجابي بشكل لا لبس فيه. خدم الإعلان قبل يوم ال20 بعد نشر الإنتاج لأغراض المحاسبة. لا يمكن تصحيح هذا النوع من الإعلان. إذا تم العثور على أخطاء وعيوب خدم تطبيق آخر من الاستيراد.