USN الضرائب - ما هو عليه بعبارات بسيطة، وكيف يتم احتسابها

وينص القانون الروسي الشركات الفرصة للعمل في العملية STS. ما هو؟ هذه الآلية الضريبة الخاصة، التي تنطوي على خفض كبير في العبء المالي على الشركات. يحدث هذا عن طريق الحد من أساس لحساب رسوم مناسبة في خزائن، وكذلك عن طريق الحد من قاعدة لتحديد مكوناته منفصلة. في هذه الحالة، لا يزال هناك عدد من التزامات صارمة من شأنها أن تتطلب الضرائب. USN - الوضع الذي يسهل كثيرا من أنشطة الشركات الروسية، ولكن لا يعني إعفاء التام عليها من الواجبات التي ينص عليها التشريع، فضلا عن الهياكل المختصة في إعداد التقارير اللازمة. ما هي خصوصية "الضرائب مبسطة"؟ ما هي الفروق الدقيقة في انخراطها في ممارسة تستحق اهتماما خاصا؟

معلومات عامة عن USN

النظر في المعلومات الأساسية حول USN. ما هو؟ الأسطول الأميركي، ونظام مبسط للضرائب، شريطة قانون الضرائب RF. أكثر من مجرد بشعبية كبيرة بين أصحاب المشاريع الطموحين. حقيقة أن النظام الضريبي مبسطة لمعظم العلامات هي أفضل بكثير للنظام الضريبي العام - DOS، والذي يستخدم في المؤسسات الكبيرة.

وأعرب عن البساطة في النظام الضريبي الحالي ليس فقط في جانب من جوانب قيمة الرسوم المطلوبة يجب أن يدفع، ولكن أيضا فيما يتعلق بإجراءات إعداد التقارير. وكانوا في USN قليلا جدا.

حيث USN

دعونا دراسة جوهر النظام الضريبي المبسط (ما هو) بتفصيل أكبر. النظر في "uproschenku" في جانب من جوانب القواعد المنصوص عليها في التشريعات RF تطبيقه. كما لاحظنا أعلاه، تعتمد على إشراك نظام دفع الرسوم يمكن أن تكون أساسا الشركات المبتدئة - تلك الموجودة في حيازة الأعمال التجارية الصغيرة. ولكن ما هي المعايير هنا؟ من أجل تطبيق النظام الذي يتم دفع USN الضرائب، يجب على الشركة تلبية المعايير التالية:

- أنها لا تعمل أكثر من 100 موظف.

- لا تتجاوز العائدات السنوية للشركة 60 مليون روبل. (في بعض التفسيرات - 45 مليون روبل ل9 أشهر الأولى من السنة المالية.)؛

- صافي قيمة الأصول - أي أكثر من 100 مليون روبل.

وهناك معايير إضافية. حصة رأس المال مسجلة مملوكة من قبل شركات أخرى في الشركة التقدم بطلب للحصول على وظيفة في وضع STS، لا ينبغي أن يكون أكثر من 25٪. الشركة أيضا لإشراك فوائد النظام الضريبي مبسطة لا يمكن أن يكون فرعا.

ما لا يمكن أن تدفع الضرائب

لفهم أفضل للخصوصيات النظام الضريبي مبسطة، ما هو عليه، نظرة فاحصة على الفوائد التي تعود على الشركة، التي تعمل في النظام الضريبي طبقا. السمة الرئيسية للنظام الضريبي مبسطة هي أن نظام حساب ودفع الرسوم في الميزانية محل ضرائب متعددة محددة لDOS. ومن بين هؤلاء: ضرائب الدخل (باستثناء الضرائب على أرباح الأسهم والمطلوبات معينة) على الممتلكات، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل الشخصية لصاحب المشروع - إذا كان IP. ومع ذلك، في بعض الحالات، والالتزام بدفع أنواع منها الرسوم التي احتفظت بها الشركة - على سبيل المثال، إذا كان يبدو في وضع وكيل الضرائب. أو إذا كانت الوثائق هي النماذج التي تعكس الحاجة إلى دفع بعض الضرائب. سيناريوهات مماثلة نعتبر في وقت لاحق.

أنواع الضرائب USN

والتي لديها لدفع صاحب العمل في مقابل هذه الرسوم؟ وينص القانون لمدة مخططات الاستيطان مع الدولة. في الأول منها، وشكلت القاعدة الضريبية من خلال عائدات الشركة. من هذا المبلغ تكون 6٪ في الخزانة. لا يتم احتساب النفقات في اتصال مع الأسطول الأميركي. مخطط آخر - حساب الرسوم على أساس أداء أرباح الشركات. من ذلك يجب أن تخضع لدفع 15٪ من الخزينة. في إطار هذا المخطط تكاليف STS ذات أهمية كبيرة. لذلك، إذا كانت تساوي أو تتجاوز الدخل، ومن ثم لم تشكل القاعدة الضريبية.

أي من اثنين من المخططات المذكورة هو الأفضل لاختيار منظم؟ ومن الواضح أن هذا يتم تحديدها من قبل تفاصيل الأعمال التجارية والصناعة. إذا كان تعمل في مجال تقديم الخدمات، والتكاليف التي سوف يكون قليلا. في هذه الحالة، أكثر ربحية لدفع الضرائب على العائدات. إذا كان الرجل - صاحب متجر، ثم تكاليف سوف يكون واضح. متوسط الهامش التجزئة - ترتيب 10-15٪. في هذه الحالة، أكثر ربحية لدفع الضرائب على الأرباح. النظر في المثال الذي يسمح لك أن ترى بوضوح في بعض الحالات أكثر ربحية لدائرة واحدة، والتي - من جهة أخرى.

حساب مثال USN

مهمتنا - لإيجاد صيغة لتحديد الأساس الأمثل لحساب النظام الضريبي مبسطة. الإيرادات والمصروفات للشركة - العوامل التي إلى حد ما يؤثر على ميزان الأولويات ذات الصلة. النظر في المثال الذي سوف ينعكس خصوصية باستخدام الأولى أو الثانية الدائرة حساب USN.

تقدم شركة افترض الخدمات للطباعة والمسح الضوئي للوثائق. سيتم إنشاء مؤقتة تكاليفها من خلال شراء الورق والحبر لMFP (شريطة أن لديهم 2 وأنهم وصلوا لنا هدية، وبالتالي ليست مدرجة في تكلفة)، ودفع الكهرباء ونقل تعويض العمل للموظفين.

دعونا نبدأ مع تحليل للتكاليف المحتملة. دعنا نقول وتوظف الشركة 2 الناس براتب 25 ألف. فرك. تكاليف الورق والحبر مع متوسط كثافة الاستغلال التجاري للdevaysa واحد تقريبا سوف 700 صفحة في اليوم يكون حوالي 10 ألف نسمة. فرك. في الشهر. المساهمات اللازمة لصندوق المعاشات التقاعدية، صندوق التأمينات الاجتماعية ومؤسسة الحرمين للموظفين - حوالي 30٪ من رواتبهم. وهكذا، فإن التكاليف على أساس المبالغ التي تذهب إلى حساب أجور العاملين في الشركة والوفاء بالالتزامات الاجتماعية، تصل إلى 65 ألف. فرك. (الراتب لمدة سنتين و30٪ من المساهمات في الصناديق). إضافة إلى ذلك 10000. فرك، والتي سيتم استخدامها لشراء الورق والحبر. لذلك، في مجموع المصاريف الشهرية للشركة - 75000 روبل ..

ما الذي يمكن توقعه في إيرادات الشركة؟ متوسط تكلفة 1 ورقة مطبوعة في المدن الكبيرة - 3 روبل. اضرب هذا الرقم 700، ثم إلى 30 (ونحن نتفق على أن الشركة مفتوحة كل يوم). اتضح 63000. فرك. ولكن لدينا - 2 الطابعة. في المجموع أنها سوف تجلب 126،000. فرك. الإيرادات. دعونا أيضا مسح حوالي 100 صورة يوميا. تكلفة معالجة كل في المتوسط - 5 روبل. ونتيجة لذلك، ونحن كسب لمسح حوالي 15 ألف نسمة. فرك. في الشهر. إجمالي الإيرادات الشركة لجميع الخدمات - 141،000 الربح، مع الأخذ بعين الاعتبار التكاليف - 66 ألف روبل ..

الذي مخطط لاختيار لدفع النظام الضريبي المبسط؟ الإيرادات والنفقات معروفة. اذا كان لدينا لدفع إيرادات الدولة من الضرائب - .. 6٪ إلى 141 ألف روبل، ثم سيكون لدينا 132 ألف 540 روبل .. صافي الربح في هذه الحالة هو 57 540 روبل. اذا كان لدينا لدفع ضريبة الدولة على الفرق بين الإيرادات والمصروفات - .. 15٪ من 66 ألف روبل، ثم سيكون لدينا 56 100 روبل. صافي الربح. ومن الواضح أن دفع النظام الضريبي المبسط في حساب الإيرادات الضريبية في هذه الحالة هو أكثر ملاءمة.

بالطبع، هذه الحسابات هي عينة التقريبية للغاية. يمكن STS يكون غير ملائم إذا، لأي سبب من الأسباب، على سبيل المثال بسبب التقلبات الموسمية في الطلب، والإيرادات ليست بقدر ما في مثالنا. ومن الواضح أن الزبائن الرئيسيين للشركات في الطباعة والمسح الضوئي: الطلاب، وطلاب المدارس الثانوية والمدارس الثانوية - لها بقية في فصل الصيف. لكن التشريع لا ينص على تغيير مؤقت في النظام الضريبي في فصل الصيف. وبالتالي فإن صاحب لتوفير النوع المناسب من شركات الخدمات يجب حساب التغييرات المناسبة في ديناميات الطلب في تحديد خطة الأمثل للعمل في وضع نظام ضريبي مبسط.

الضرائب والرسوم إذا كان الأسطول الأميركي

إذا كان كل المخططات، يجب على الشركة أن تمتثل لالتزاماتها ليس فقط على الضرائب التي ستنقل الى دائرة الضرائب، ولكن أيضا لدفع المبالغ المطلوبة لأموال الدولة - صندوق المعاشات التقاعدية، صندوق التأمينات الاجتماعية ومؤسسة الحرمين. إذا كان الشكل القانوني للأعمال التجارية - ذ م م، المقابلة التحويلات رسوم منظم إلى خزينة فقط لموظفيها رواتب. إذا كان الشخص تتعامل باسم IP، والمساهمات في صندوق التقاعد، وصندوق التأمينات الاجتماعية ومؤسسة الحرمين أنه ينبغي أن تدرج أيضا ولأنفسهم. في هذه الحالة، يحق له أن يسجل 100٪ منها على حساب الضريبة - يتم احتساب مثل الإيرادات والأرباح. مع هذه الميزة، العديد من رجال الأعمال لا يشعرون فعلا عبء مالي إضافي بسبب الحاجة إلى دفع رسوم مناسبة لأنفسهم.

وكقاعدة عامة، الشركات العاملة في النظام الضريبي مبسطة، والمساهمات وغيرها من أنواع الضرائب غير المدفوعة. ومع ذلك، هناك عدد من الأسباب التي ينص عليها القانون لتحديد التزامات مالية إضافية من الشركات التي لديها "نظام ضريبي مبسط". ومن بين هؤلاء - بتهم تتعلق الضرائب غير المباشرة. قد تترافق تشكيلها مع استيراد السلع إلى أراضي الاتحاد الروسي، الأمر الذي يتطلب وثائق ملائمة، شراء النفط وبيع المشروبات الكحولية وغيرها خاضع للضريبة السلع (بما في ذلك مصادرة أو غير المدارة)، فضلا عن بيع المنتجات التي يتم استيرادها إلى الاتحاد الروسي لجمهورية روسيا البيضاء. بعض الشركات التي تقوم بأنشطة في STS، دفع رسوم الدولة والجمارك والأراضي والضرائب والنقل والمياه والواجبات التي ينص عليها القانون لاستخدام الموارد البيولوجية.

دفع الضرائب في USN والإبلاغ الإجراءات

تعلمنا أساسيات نظام مبسط لفرض الضرائب على الشركات الروسية، USN. ما هو عليه، ما هي المزايا الرئيسية، التي استعرضناها. الآن يمكننا استكشاف بعض الفروق العملية من فرص المشاركة "الضرائب مبسطة". من الجوانب المهمة المتعلقة بإجراءات دفع الضرائب المقابل.

وفيما يتعلق بالالتزامات التي يحددها التشريع تواريخ محددة. USN - وضع، على افتراض الإدراج الفصلية الشركات المطلوبة الرسوم في الميزانية. يتطلب تشريعات رجال الأعمال تعمل على نقل "النظام الضريبي المبسط" من المبالغ المدفوعة مقدما - في غضون 25 يوما من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة. ويمكن أن تكون الربع الأول، وستة أشهر و 9 أشهر. جمع في نهاية السنة الضريبية يمكن أن تكون مدرجة في الميزانية حتى 31 مارس - لأصحاب LLC، حتى 30 أبريل - إلى IP.

وهناك جانب آخر مهم من النشاط العملي للمشروع في وضع STS - إعداد التقارير. وقد لاحظنا أعلاه أن التزامات كل مبسطة صاحب العمل - التي يتم إرسالها إلى دائرة الضرائب الاتحادية من عدد كبير من استمارات الإبلاغ غير مطلوب. في الواقع، المستند الرئيسي، الذي يجب أن يكون دوريا لتوجيه صاحب المشروع في دائرة الضرائب الاتحادية - الإقرار الضريبي. يجب تقديمها من قبل 31 مارس من السنة التالية للسنة التقارير - أصحاب LLC، 30 أبريل - SP. الإقرار الضريبي - سوف شكل من أشكال موحدة، ودائما تكون قادرة على إعطاء لها نموذج في دائرة الضرائب الاتحادية. USN - وضع، الذي يرتبط مع حد أدنى من إجراءات الإبلاغ. ولكن ننسى ضرورة الإعلان لا يمكن أن يكون منظم. نظرة ملء نمط من الصفحة الأولى هو من هذا القبيل.

هيكل الوثيقة - بسيطة جدا. الشيء الرئيسي - لا تجعل من الخطأ في تشير إلى بيانات وأرقام شخصية تعكس زخم الأعمال.

إذا كيان - وكيل الضرائب

وبالنسبة للشركات، بعد أن وضع وكيل الضرائب، سلفا القانون التزامات إضافية في جانب من جوانب دفع الرسوم المختلفة للخزينة. لذلك، يجب على الشركات التي توظف موظفين بموجب عقود عمل أو لطلب الخدمات بموجب عقود القانون المدني، ودفع التعويضات المناسبة للموظفين أو متعاقدين من ضريبة الدخل الشخصي.

ويتعين على الشركات في وضع وكلاء الضرائب ليتوافق مع عدد من إجراءات الإبلاغ، التي يمكن أن تضيف إلى القائمة المذكورة أعلاه. على سبيل المثال، ينبغي للمؤسسات النوع المناسب توفر FSS تتكون لبيان شكل ثابت احتساب - إلى 15 من الشهر التالي الفترة الضريبية. وكلاء الضرائب التزامات تجاه الصندوق التقارير، فإنها تحتاج إلى أن تقدم في شكل مؤسسة RSV-1 - في 15 من الشهر الثاني الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. بعبارات مماثلة إلى وحدة المعلومات المالية على النحو المعلومات الفردية. في بعض الحالات، فإن الشركة لديها وضع وكيل الضرائب في جانب من جوانب ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة، يجب أن يكون للشركة في بيان FTS السليم حتى يوم ال20 من الشهر، الذي هو الفترة المشمولة بالتقرير. إذا تدفع شركة أرباح الأسهم، فمن الضروري أيضا لتمرير الإعلان الذي سينعكس أعداد ضريبة الدخل.

في العام إنهاء الشركة في وضع وكيل الضرائب يجب أن يمر: قسيمة الدفع في FSS (حتى 15 كانون الثاني)، معلومات عن متوسط عدد العاملين، وعودة ضريبة القيمة المضافة (حتى 20 كانون الثاني)، شكل RSV-1، فضلا عن المعلومات الفردية وحدة المعلومات المالية (تصل إلى 15 فبراير)؛ مساعدة على نموذج 2-PIT (حتى 1 أبريل)، إعلان ضرائب الأراضي والنقل (1 فبراير).

كيفية التحول إلى النظام الضريبي المبسط

لذا، إذا كنت في محاولة لتفسير جوهر النظام الضريبي المبسط (ما هو) في كلمات بسيطة، فمن الممكن للحد من هذه الصيغة: STS - هو الوضع دفع مستحقات الخزانة، التي تنطوي على العبء الضريبي الحد الأدنى، وكذلك يمثل حافزا قويا لبدء عمل تجاري. ولكن كيف صاحب العمل للاستفادة من الذي يعطي "الضرائب المبسطة"؟ هناك نوعان من أنظمة نقل الرئيسية للنشاط الشركة في الوضع المناسب.

في تفعيل أول من النظام الضريبي المبسط من المتوقع في وقت التسجيل من دائرة الضرائب الاتحادية. في هذه الحالة، فإن رجل الأعمال يجب، جنبا إلى جنب مع مجموعة من الوثائق المطلوبة للتسجيل من شهادة تسجيل الشركة في السجلات العامة، ونقل إشعار مع مصلحة الضرائب. وفيما يتعلق ثيقة لديه نمط ملء معين. USN - الوضع الذي يمكن للشركة أن يذهب في غضون 30 يوما بعد تسجيل حالة عن طريق إرسال إلى دائرة الضرائب الاتحادية وثيقة. يمكن أن تبدو هذه.

يفترض المخطط الثاني أن الشركة ستنقل إلى نظام ضريبي مبسط مع الأنظمة الضريبية المختلفة. الشيء الرئيسي - نضع في اعتبارنا أن ينص القانون على بعض المصطلحات تقييدا. يتم تنشيط USN فقط مع بداية السنة المالية القادمة. وبموجب الخطة الثانية يجب على صاحب المشروع أيضا إخطارا مع مصلحة الضرائب.

عيوب USN

لذلك، تعلمنا جوهر USN الضرائب، ما هو وكيف يتم احتسابها. مزايا "الضرائب مبسطة" واضحة. ولكن هناك بعض الجوانب السلبية لUSN. وبالتالي، فإن الشركة، الأمر الذي زاد بشكل كبير سرعة، على سبيل المثال بعد إبرام عقد كبير، قد تفقد الحق في العمل في ظل النظام الضريبي المبسط. في الممارسة العملية، وهذا قد يعني الحاجة إلى دفع رسوم إضافية عاجلة - مثل تلك المتعلقة بضريبة الدخل. إذا كانت الشركة ستعود الى النظام الضريبي مبسطة لDOS، ثم وسيرافق هذا بسبب الحاجة لتوفير FTS في عدد كبير من التقارير. قد يكون ذلك مصحوبا تكاليف العمالة كبيرة من المتخصصين الشركة على الشبع. USN عند التبديل إلى هذا الوضع يتطلب استعادة المساءلة، فضلا عن ضريبة القيمة المضافة على أصول رأسمالية.

الشركات العاملة تحت DOS، ودفع ضريبة القيمة المضافة. بدوره، شركات في "نظام ضريبي مبسط" غير مطلوب لسرد ضريبة الدولة. الأسطول الأميركي في هذا المعنى يسهل العبء المالي للشركة، ولكن في نفس الوقت يمكن تحديد عدم الرغبة في العمل معها لهؤلاء المتعاقدين الذين يدفعون ضريبة القيمة المضافة. ويرجع ذلك إلى تشريعات محددة في مجال حساب ودفع هذه الضريبة على القيمة المضافة. والحقيقة هي أنه في بعض الحالات، يمكن للشركة أن تعتمد على تعويضات لها - شريطة أن يكون الطرف المقابل يستخدم ضريبة القيمة المضافة. منذ الشركة على "النظام الضريبي المبسط" لم ينقل في الميزانية، وعدد من الشركاء المحتملين يمكن تخفيض، منذ بعضها قد يكون غير ملائم التعاون إذا يعمل الطرف المقابل من دون ضريبة القيمة المضافة.

أحيانا رجال الأعمال تحاول التكيف مع هذا الجانب من القانون، في محاولة لوضع الفاتورة، والذي يحتوي على سطر منفصل مع ضريبة القيمة المضافة. هذا غير فعالة، وفقا لمحامين. والحقيقة أن تحدد هذه الوثيقة التزام الشركة لنقل كمية مناسبة من ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية. وبالمثل ينبغي تمثيل إعلان مماثل في FTS.

يمكنك أيضا ملاحظة أن مبلغ الضريبة على القيمة المضافة في "نظام ضريبي مبسط" لا يمكن أن تقلل من القاعدة الضريبية في حالة عدم وجود صاحب العمل يدفع رسوم لأرباح الشركة. وعلاوة على ذلك، إذا كان رجل الأعمال الذي يعمل على الأسطول الأميركي، من أجل زيادة فاتورة الولاء الطرف المقابل، الذي تسجيل ضريبة القيمة المضافة، والمبالغ المقابلة من الأموال التي تأتي إلى فحص الحساب له، يجوز في تفسير الضرائب كإيرادات، و وهو في هذه الحالة يجب أن تدفع الضرائب.

إذا منظم يعمل على "النظام الضريبي المبسط" سيولد فاتورة للمقاول، والتي سوف تكون ثابتة ضريبة القيمة المضافة ولكن ليس نقلها إلى الميزانية كمية مناسبة، يمكن للFNS اكتشاف هذا الانتهاك، للتعافي من أموال الشركة. FNS أيضا قد فرض عقوبة على أساس أن الضريبة المنصوص عليها في قانون الضرائب، لم تدفع الشركة. وبالمثل، لا يجوز فرض العقوبات المنصوص عليها في قانون الضرائب على الأعمال التجارية على عدم وجود عائد ضريبة القيمة المضافة.

وهكذا، في الممارسة العملية، ومحاولات الالتفاف على قواعد العمل التي وضعتها التشريعات المتعلقة بتشغيل ضريبة القيمة المضافة، معقد إلى حد كبير من الأحكام الأخرى للقانون. لذلك، العديد من الشركات لا تعمل على "النظام الضريبي المبسط" لأنها تريد أن تحتفظ بالحق في استخدام المخلفات المرتبطة الحسابات، الذي يشمل ضريبة القيمة المضافة. لكن، وكما العديد من رجال الأعمال، يمكن أن المتعاقدين جذب دائما أقل سعر للسلع والخدمات - وأنها لن تهتم أم لا VAT الإزاحة.

أعلاه، الإجابة على السؤال: "STS - ما هو عليه" - لاحظنا أن الشركة يمكن أن نتوقع أن العمل في هذا الوضع إلا تحت شرط أن ليس لديهم فروع. ويرى كثير من ممثلي قطاع الأعمال هذا المعيار وعدم وجود "ضريبة مبسطة" كصاحب عمل مع نمو الأعمال التجارية، من المرجح أن تحتاج من الوقت لفتح فروع في مدن أخرى.