وتعتبر السيولة في الميزانية العمومية للمؤسسة من أهم معايير الاستقرار.

ولا شك أن أي مدير مالي يجب أن يكون قادرا على تحليل المؤشرات الواردة في البيانات المالية للمؤسسة التي يعمل لصالحها. ومن الصعب المبالغة في الاستفادة من هذا التحليل، لأنه يقوم على أساس أن العمل بأكمله للوحدة المالية مبني.

ويعترف الاقتصاديون والمحللون الغربيون بأن حساب الربح والخسارة هو أهم شكل من أشكال الإبلاغ، حيث لا يوجد أكثر من الربح هو أهم مؤشر للنتائج على الأداء. في روسيا، تعطى الأولوية للميزانية العمومية، الأمر الذي يجعل من المنطقي أيضا. وبتحليل مكوناته، يمكننا أن نخلص إلى أن الشركة سليمة من الناحية المالية، وكذلك عن مستوى السيولة لديها. وعلاوة على ذلك، فإنه سيتم النظر بالضبط ملامح كيفية تقييم السيولة من رصيد المؤسسة.

وتوفر كل من الممارسة المحلية والأجنبية خيارات مختلفة لمثل هذا التحليل، ولكن الأكثر انتشارا هو تجميع ودراسة ما يسمى توازن السيولة. وباستخدام هذه الطريقة، يتم تحديد سيولة الميزانية العمومية من خلال الجمع بين نفس عدد مجموعات مؤشرات الالتزامات والأصول، تليها مقارنة القيم التي تم الحصول عليها.

وتشكل هذه المجموعات من أجل الحد من السيولة (بالنسبة للأصل) أو من أجل الحد من الحاجة الملحة (بالنسبة للخصوم). يمكن لكل مدير مالي اختيار عدد من المجموعات وفقا لتقديره، ولكننا سوف ننظر في الخيار الأكثر تقليدية التي تدرس السيولة من الميزانية العمومية للمؤسسة من خلال المقارنة بين الزوجين من أربعة "سلال" من الأصول والخصوم.

قبل النظر في تكوين المجموعات الفردية، شرحا قليلا لمعنى مفهوم "السيولة". هذه الفئة تميز قدرة العقار بأقل الخسائر الممكنة وفي أقصر وقت ممكن لاتخاذ شكل نقدي. وهكذا، فإن الملكية الأكثر سيولة، وهو واضح، هو المال. وعلى سبيل المثال، يتم تحديد سيولة الأسهم من خلال الطلب عليها: كلما كان أكثر استعدادا لشرائها، كان من الأسهل بيعها بسعر السوق العادي.

كما سبق ذكره، المال هو أكثر سيولة من أي أصول أخرى، لذلك يتم تضمينها في المجموعة الأولى. كما يمكن أن تشمل الاستثمارات المالية القصيرة الأجل التي لا توجد شكوك في السيولة فيها. وتتكون المجموعة الثانية من أصول سريعة (أصول متداولة أخرى ومستحقات قصيرة الأجل). والثالث - من جميع الأسهم والاستثمارات المالية طويلة الأجل (منها من الضروري استبعاد المشاركة في عاصمة المنظمات الأخرى). وعليه، فإن جميع الموجودات األخرى تشكل المجموعة الرابعة ويتم االعتراف بها بأنها قابلة للتحقيق ببطء.

في السلبي، يتم تشكيل عدد من المجموعات أيضا. وتدرج الحسابات الدائنة والديون القصيرة الأجل الأخرى في المجموعة الأولى، أما الخصوم القصيرة الأجل المتبقية - في الثانية والثانية - في الأجل الثالث. والخصوم غير المديونية تذهب إلى تشكيل المجموعة الرابعة.

ولتحديد سيولة رصيد المنشأة، تتم مقارنة أحجام المجموعات التي تم إنشاؤها. ويجب أن تتجاوز المجموعات الثلاث الأولى من الأصول مجموعات الخصوم المناظرة. النسبة بين المجموعات الرابعة تنظم. وفي حالة استيفاء هذه الشروط، يكون الوضع المالي للمشروع عند مستوى مقبول. وإذا كانت هناك انحرافات، فمن الضروري اتخاذ تدابير لتعديل هيكل الأصول والالتزامات.

وفي سياق عملية الإدارة المالية، من المهم جدا تقييم السيولة في الميزانية العمومية. وتتعرض الشركات التي لا تتبع هذه المؤشرات لخطر الوقوع في مأزق عندما لا تستطيع دفع ديونها.