بيع: كيفية تعكس 6-PIT، وملء نموذج

شكل 6-PIT أدخلت سلطات الضرائب الروسية، بأمر من 2015/10/14 IIM 7/11/450. وفقا لهذا النظام، وجميع وكلاء الضرائب (شركات والشركات والمؤسسات، وما إلى ذلك)، وتدفع إلى الأفراد الأجر النقدي وإنتاج غيرها من المدفوعات التي يقام بالالتزام ضريبة الدخل في عام 2016 لتسليم إعلانا على نموذج 6-PIT.

حساب 6-PIT - كل ثلاثة أشهر، ويتألف من جزأين فقط، وهيكلها لم يتغير منذ اعتماد قانون.

ومع ذلك، لحظة التقرير هو الأكثر صعوبة للمحاسبين لملء ذلك يثير العديد من الأسئلة، والأجوبة على السلطات الضريبية ليست دائما واضحة.

وحيرة المحاسبين في كثير من الأحيان (وخصوصا للمبتدئين) قبل السؤال عن كيفية تفكير في بيع 6-PIT.

أدناه سوف ننظر في بعض الحالات النموذجية في دفع عطلة الأجور، مما يسبب صعوبة في ملء الصفوف من التقرير.

محتوى 6-PIT

يمثل إعلان 6-PIT قسمين المعلومات.

في الملخص الأول تعكس المعلومات:

• مقدار الدخل (للشركة بأكملها)، المستحقة للموظفين.
• حساب ضريبة الدخل الشخصي للشركة بأكملها.
• حجب ضريبة الدخل الشخصي.

يشار جميع المبالغ للفترة الضريبية من بداية العام لكل معدل الضريبة.

ويشير القسم الثاني معلومات مفصلة عن كل معاملة، وهو أمر ضروري للحفاظ على ضريبة (PIT).

المؤشرات الرئيسية لذلك هي:

• تاريخ استلام الإيرادات الفعلية (تنعكس في خط 100)
• حجب ضريبة الدخل اليوم (كما هو موضح على خط 110)
• اليوم، في موعد أقصاه أنه في ظل التشريع يجب أن يتم سرد الضريبة لمصلحة الضرائب (خط 120)
• مقدار الدخل قبل خصم ضريبة الدخل (خط 130)
• ضريبة الدخل حجب (المشار إليها خط 140).

6 PIT: عادة ما تعكس عطلة

من دفع مرتبات ومكافآت وغيرها من المدفوعات التي تخضع لضريبة الدخل الشخصي، وبيع مهلة مختلفة لدفع ضريبة (PIT) على الميزانية.

لذا، وكيفية تعكس في بيع 6-PIT؟ وعند التأمل بيعها في القسم الثاني من إعلان المهم أن نتذكر القاعدة الأساسية: ينبغي دفع ضريبة الدخل المدفوعة عطلة في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي دفع الأجور عطلة.

لذلك، إذا تم دفع عطلة، على سبيل المثال، في 20 حزيران عام 2017، تاريخ الحد من دفع ضريبة الدخل عليها يأتي 6.30.17 العام (يوم عمل). لذلك، بغض النظر عن ما تم دفع عدد الواقع الضرائب، 6 PIT في ص 120 واضافته تاريخ 30/06/17.

إذا كان التاريخ الحد من نقل في ميزانية الضريبة يقع على "الأحمر" يوم ميلادي (العطل أو عطلة نهاية الأسبوع)، ويكون اليوم الدفعة الأخيرة من يوم العمل التالي من الشهر التالي.

على سبيل المثال، قام الموظف اجازة من 28 أبريل. في اليوم الأخير من شهر نيسان (أبريل 30) سقطت على يوم عطلة (يوم الأحد)، الساعة (المقبل) - 3 مايو. خط 120 وكتابة تاريخ 2017/05/03.

مراقبة عن كثب ملء التقرير، إذا كان اليوم الأخير من الشهر ليس فقط الإخراج، ولكن أيضا في اليوم الأخير من الربع. في هذه الحالة، والحد من تاريخ دفع ضريبة الدخل يسقط في يوم العمل التالي للربع التالي (هذا الوضع في ديسمبر 2016)، إجازة مدفوعة الأجر تدفع المحددة في الفترة المشمولة بالتقرير التالي.

دفع عطلة في ديسمبر 2016: مثال

كيفية تعكس المرحل بيع 6-PIT هو مبين في الأمثلة المذكورة أدناه.

في ديسمبر كانون الاول عام 2016، OAO "مرحبا" المستحقة عطلة الأجور للموظفين يلي:

• سيرجييف LY - 15/12/16 - 28000 روبل.
• كوزلوف PI - 30/12/16 - 14000 روبل.

بعد دفع المبالغ المقتطعة بيع سعر الضريبة من 13٪:

• 28000 × 13٪ = 3640 روبل.
• 14000 × 13٪ = 1820 روبل.

المدفوعات عطلة جعلت:

• سيرجييف LY - 15/12/16.
• كوزلوف PI - 30.12.16.

الضريبة (3640 + 1820 = 5460 روبل) دفعت في الميزانية 30.12.16 العام.

31/12/16 يصادف يوم عطلة نهاية الاسبوع، وذلك في اليوم الأخير من نقل ضريبة الدخل الشخصي - 09/01/17، الذي هو يوم عمل 1 شارع في عام 2017.

كيفية تعكس عطلة يوم 6 ديسمبر، وضريبة الدخل الشخصي؟ دفع عطلة، دفع في ديسمبر كانون الاول، وينبغي أن ينعكس في التقرير للربع 4th من 2016 وفي إعلان ضريبة الدخل 6-الشخصية للربع 1ST عام 2017.

بلغ للربع 4TH:

• بيع المقدرة (28000 + 14000 = 42000 فرك.) المسجلة في شكل القسم الأول 6-PIT في خط 020،
• وينعكس الضريبة المحسوبة (3640 + 1820 = 5460 روبل.) في القسم الأول من خط 040،
• وينعكس الضريبة (5460 ربل) في خط 070.
• في القسم الثاني من العملية لا يتم عرضها، موعدا نهائيا لدفع ضريبة الدخل الشخصي في الميزانية لعطلة يقع على 1st يوم 01/09/17.

تقرير عن 1 شارع الربع 2017:

• في القسم الأول لا تظهر لكمية من هذه المعاملات،
• في القسم الثاني يتم عرضها على النحو التالي:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

دفع عطلة في يونيو 2017: مثال

كيفية تعكس ضريبة الدخل الشخصي بيع لمدة 6 أشهر في الربع الأخير، عندما اليوم الأخير من الشهر - العمل، والنظر في المثال في يونيو 2017.

تاريخ استلام الدخل في شكل بيع - هو دائما تاريخ دفع الموظف.

تاريخ الضريبة يجب أن يتزامن مع يوم دفع الدخل، والدخل (في هذه الحالة، وبيع) ويدفع شبكة من ضريبة الدخل.

عطلة مدفوعة الأجر في يونيو حزيران. اليوم الأخير من نقل ضريبة الدخل الشخصي في الميزانية - 30 يونيو، هو يوم عمل. دفع عطلة، دفعت في يونيو، لا تذهب في تموز (بعد الفترة التي يغطيها التقرير)، وتنعكس فقط في تقرير لنصف السنة.

النظر 6-PIT (على سبيل المثال ملء نصف) في عطلة جزء.

في يونيو 2017 OOO "مرحبا" لقد دفعت عطلة التالية الناس:

• ايفانوف KY - 06/16/17 - 28000 روبل.
• بتروف VV - 30/06/17 - 14000 روبل.

بعد دفع مبالغ عطلة حجبت ضريبة الدخل بمعدل 13٪:

• 28000 × 13٪ = 3640 روبل.
• 14000 × 13٪ = 1820 روبل.

تم إدراج ضريبة الدخل في الميزانية 2017/06/30.

في شكل 6-PIT، مثالا للتعبئة التي تعتبر لويجب أن ينعكس نصف هذه العمليات في القسم الأول والثاني:

• في الباب 1 من عطلة المدرجة في خطوط 020، 040 و 070.
• في قسم تمتلئ 2 خطوط 100-140 على النحو التالي:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

كيفية تعكس إعادة احتساب عطلة

هناك أوقات عندما يتم إصدار عطلة في بداية الشهر. يتم الدفع قبل عطلة العيد، وهذا هو، في نهاية الشهر الذي يسبق شهر من بداية العطلة.

كيفية تعكس الأجر عطلة في 6 PIT؟ ويرد أدناه عينة.

لنفترض أن أحد الموظفين قد أصدرت يوم عطلة للفترة من 2017/7/3 حتى 2017/07/17 العام. محاسب والمستحقة الدفع عطلة يوم 30 يونيو في دفع ضرائبهم تم حجبها، والمدرجة في الميزانية في 30 يونيو حزيران.

تم تقييم عطلة (10،000 روبل) دون الأخذ بعين راتب حساب الشهر الماضي (في هذه الحالة لا يؤخذ في أرباح حساب من يونيو في حساب الراتب ليونيو 2017 سيتم إعادة حساب كمية عطلة الأجور وسيكون 12،000 روبل الاستحقاق إضافية إجازة -.... روبل الضريبية 2000 حجبها عن تراكم كميات - وستبذل 260 روبل المدفوعات جنبا إلى جنب مع الأجور - 07.06.17.

6-PIT لستة أشهر (ستة أشهر) ويتكون على النحو التالي:

• في القسم 1 إعادة حساب (صحيح) مبلغ عمليات البيع المسجلة في الصف 020.
• في القسم 2، مليئة خطوط 100-140:

100 30.06.17 130 10 000.

110 30.06.17 140 300 1.

120 30/06/17.

تقرير للأشهر التسعة الأولى (الربع الثالث):

• في القسم 1، لم يتم التعرف سحب المبلغ بالإضافة إلى ذلك وفقا لبيان.
• في قسم تمتلئ 2 مع الأسطر التالية:

100 06/07/17، 130 2000.

110 06/07/17، 140260.

120 31/07/17.

كيفية التحقق من الضرائب

بعد تلقي تقرير شركة البطاقة الضريبية لجعل الحسابات مع توقيت الميزانية الضريبة المستقطعة خطوط 120 و 140 من خطوط PIT فقا 6-PIT. ثم، مقارنة تاريخ ومبلغ المدفوعات الفعلية لميزانية البنك.

إذا كشف الاختبار أن ضريبة الدخل المنصوص عليها في خطوط 140 تم دفع في كمية أقل، أو في وقت لاحق من التاريخ المحدد في الصفوف 120، شركة بطاقات الحسابات مع الميزانية تعكس المتأخرات.

الشركة عرضت على ما يرام: 20 في المئة من المبلغ حجب أو الضرائب المتأخرة.

استنتاج

عملية تشكيل نموذج الإبلاغ 6-PIT تثير تساؤلات كثيرة بين المحاسبين. انها صغيرة، لكنه يحتوي على الكثير من الفروق الدقيقة. محاسب ليست دائما تعكس بشكل صحيح معاملات معينة. الإجازات المرضية والمكافآت والإجازات تدفع ... وكما هو مبين في 6 PIT؟ نوقشت أعلاه ليست سوى بعض جوانب التعبئة.

علينا أن نتذكر أنه إذا قمت بخطأ ما مع مواعيد عند ملء، ولكن تم دفع الضرائب في الوقت المحدد وبالكامل، فمن الضروري توضيح أن زلة له القلم واليد وحساب محدد من مكتب الضرائب. بهذه الطريقة سوف تجنب العقوبات غير سارة من الضريبة.

حظا سعيدا في تقديم التقارير!