المخاطر الضريبية: الأنواع والعوامل والعواقب والتحليل والتحسين

في سياق إجراء النشاط الاقتصادي، وأصحاب المشاريع في كثير من الأحيان تواجه جميع أنواع المخاطر، والتي يعتمد عليها النجاح في الأعمال التجارية في كثير من الأحيان. وقد تكون هذه الاستراتيجية مبررة، حيث أن شروط المنافسة الشديدة تتطلب إدخال أفكار وتكنولوجيات جديدة في الوقت المناسب. وعند اتخاذ قرار بشأن هذه الخطوة، يجب على صاحب المشروع أن يقيم بدرجة كافية درجة الخطر وأن يكون قادرا على إدارته.

طبيعة حدوث المخاطر

ويمكن النظر إلى مثل هذا المفهوم كمخاطر ضريبية من منظورين: رجل أعمال وفحص ضريبي. فمن ناحية، يمكن للتجار الدخول في وضع صعب بسبب زيادة في معدل الضريبة أو تخفيض بعض المنافع، ومن ناحية أخرى، فإن الهيئات الإشرافية قد تخاطر بعدم تلقي المبلغ المطلوب في الميزانية بسبب تشديد النظام وتغيير السياسة الضريبية.

العديد من عوامل المخاطر الضريبية التي تعلم رجال الأعمال لتحديدها مسبقا. وفي هذا الصدد، تنشأ حالات غير متوقعة في معظم الحالات بسبب عدم اليقين أو عدم كفاية المعرفة بالقانون. القدرة على حساب الوضع بشكل صحيح على العديد من الخطوات إلى الأمام يقلل كثيرا من العواقب، ويسمح لك لحماية نفسك من المتاعب مقدما.

الخطوة الأولى نحو إدارة المخاطر

في كثير من الأحيان، رجال الأعمال الروس لا تولي اهتماما كافيا للنظام الضريبي، ونتيجة لذلك، والتكتيكات المخطط لها من ممارسة الأعمال التجارية غير مربحة بسبب التخفيضات الضريبية المفرطة. ومن المثير للهجوم بشكل خاص العثور على مثل هذا الإزعاج بعد الصفقة، ويمكن الإبلاغ عن العواقب السلبية من قبل السلطات الضريبية نفسها.

وبطبيعة الحال، في مثل هذه الحالة، فإنها تبدأ في البحث عن من هو المسؤول عن الوضع، والتفكير في كيفية تصحيح عواقب المخاطر الضريبية الآن. الجواب في هذه الحالة واضح. فبدلا من اتهام محاسب أو مدير مالي أو مستشار ضريبي بحسابات غير صحيحة، أو على أمل ألا تكون العواقب كبيرة، سيكون من الأفضل معرفة كيفية إدارة المخاطر. ولكن لهذا من الضروري أن نفهم بشكل صحيح طبيعة ظهور حالة حرجة، وكذلك حجمها.

كيف لا تفوت لحظة حدوث المخاطر الضريبية

ومن الغريب أن سبب المشكلة ليس في الوقت الذي أدت فيه المخاطر الضريبية إلى ظهور متأخرات الدفع، ولكن قبل ذلك بكثير، عندما كانت الصفقة في مرحلة التطوير. مع استخدام التخطيط الضريبي المختصة، يمكن تجنب العواقب السلبية في 90٪ من الحالات. إن سياسة السلوك العدواني في الأعمال التجارية، القائمة على القضاء على المنافسة بأي وسيلة، لا تتفق مع التخفيض الرشيد للعبء الضريبي.

ويتمحور هيكل الأعمال الحديث على نحو يجعل من خلال عملية النشاط المالي بعض المخاطر، في حين يتوقع البعض الآخر منهم. الشركات التي هي مجرد بداية لتطوير أعمالهم يجب أن الاتصال بنشاط المشرفين دافع الضرائب. وفي الممارسة العملية، تفضل هذه الأطراف البقاء في أعمدة مختلفة. على سبيل المثال، ليس من غير المألوف بالنسبة للحالة عندما يكتشف المحاسب عن الصفقة المكتملة في وقت متأخر جدا، وأنه من المستحيل تغيير أي شيء. وفيما يتعلق بهذا الوضع، فإن العديد من الشركات ذات السمعة الطيبة تخلق تقسيمات هيكلية خاصة، وهي ملزمة باحتساب جميع احتمالات حدوث مخاطر ضريبية.

أنواع المخاطر الضريبية وأسبابها

وإذا نظرنا إلى العواقب السلبية من وجهة نظر حدوثها، يمكن تقسيم المخاطر إلى مجموعات منفصلة.

وغالبا ما يكون التشريع الروسي غامضا تماما، كما يستخدمه بعض التجار. في محاولة لتحقيق الربح، يحاول قادة الأعمال إقناع جوهر الوثيقة المعيارية المتنازع عليها لصالحهم، وبالتالي فإنها تقع تلقائيا في منطقة الخطر، لأنها محاولة للحد من العبء الضريبي. وفي هذه الحالة، يلزم توخي الحذر الشديد والمعرفة الجيدة بالإطار التنظيمي.

ومن المهين تماما عندما تنشأ المخاطر الضريبية بسبب عدم اتساق جهاز الإدارة. ولا تتوفر لهيكل المحاسبة والمديرين إمكانية إجراء مناقشة أولية للمعاملة المزمع إجراؤها، ونتيجة لذلك يعاني المشروع بأكمله.

تفسير غامض للقانون والانتهاكات الوثائقية

ويحتمل أن تكون الآثار السلبية المترتبة على الضرائب ضارة في إبرام علاقات تعاقدية غير اعتيادية لا ينظر فيها بشكل كامل في الآلية المالية.

وكثيرا ما تنشأ مخاطر الضرائب المالية فيما يتعلق بضعف جودة تنفيذ الوثائق أو غيابها. ووفقا للاحصاءات فان معظم مدفوعات الضرائب الاضافية ظهرت بسبب عدم وجود تأكيد ورقى للعملية. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن المديرين، بعد تلقي المال، لا تولي الأهمية الواجبة لتصميم مظهرهم.

مخاطر الحافظة والمخاطر الخارجية

إن ما يسمى بمخاطر المحفظة يحمل خطرا مخفيا، خاصة إذا كان لدى الشركة شبكة كبيرة من الفروع أو الشركات التابعة. ويمكن أن يصبح الوضع مهددا، عندما تتحد المخاطر الفردية في مجملها. للوهلة الأولى، قد يبدو الوضع السلبي الذي تطور في فرع واحد تافها، ولكن عندما تبدأ هذه المشاكل ذات طابع هائل، يصبح من الصعب بدلا من ذلك على الشركة لتحييد العواقب.

التغييرات في القوانين الضريبية، التقاضي، تغيير الإدارة - كل هذه الحقائق تتعلق بالمخاطر الخارجية. ويمكن للخصائص الإقليمية للضرائب أن تؤدي إلى تفاقم الحالة، كما هو الحال في بلدنا، حيث يتم تحديد بعض المعدلات الضريبية على المستوى المحلي. وإذا كانت الشركة تجري التجارة الخارجية، ثم المحاسبة من الضرائب هو أكثر تعقيدا.

من يجب أن يدير المخاطر

ومما لا شك فيه أنه لا يمكن، بل وينبغي، إدارة المخاطر. ومن أجل إيجاد الحلول المناسبة وطرق الخروج من الأزمة في الأعمال الحديثة، يجري إنشاء شركات استشارية مهنية. لإدارة المخاطر الضريبية، وهناك عدد من التقنيات والأساليب التي يمكن التنبؤ احتمال وقوع حدث غير مرغوب فيه.

والنشاط الاقتصادي في مجال إدارة المخاطر محدد نوعا ما ويتطلب معرفة عميقة في مجال الضرائب والقانون المدني والجنائي من المهنيين. الهدف الرئيسي في حل المشاكل الضريبية هو العثور على الجمع الأمثل من جانب الإيرادات والمخاطر المحتملة. هذه الصيغة ذات أهمية خاصة في تنفيذ المشاريع مربحة للغاية، كما هو معروف أن ارتفاع الدخل، وزيادة المخاطر.

قواعد المخاطر الذهبية

وكما هو الحال في أي مجال آخر، تخضع إدارة المخاطر لقواعد معينة، يؤدي الامتثال لها إلى نتيجة إيجابية:

• للحصول على فائدة صغيرة نسبيا، لا يمكنك خطر الكثيرين.
• تحتاج دائما إلى فهم واضح لعواقب الإجراءات.
• في مجال الأعمال التجارية، لا يمكن أبدا أن تكون على المحك أكثر مما لديك.

هذه الثوابت الاقتصادية كافية للحفاظ على الأعمال ضمن المخاطر المقبولة. إن مراعاة هذه المبادئ يولد الأساليب الأساسية للتحذير من المواقف الخطرة. وبعبارة أخرى، يمكن تجنب المخاطر أو قبولها أو تخفيضها.

تجنب المخاطر هو الطريقة الأكثر تفضيلا. لأنه يقوم على رفض كامل لاستكمال الصفقة في حالة الكشف عن العواقب السلبية. ولكن رفض النموذج المخطط لممارسة الأعمال يعني أيضا فقدان الربح. لذلك، باستثناء المخاطر الضريبية، تحتاج إلى موازنة ذلك مع الخسائر الأخرى. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يؤدي التخلي عن نشاط تجاري محفوف بالمخاطر إلى سلسلة من العواقب السلبية الأخرى.

ويمكن أن يكون اعتماد العواقب الضريبية كاملا أو جزئيا. في هذه الحالة، يجب على رجل الأعمال تلبية أصوله الخاصة لجميع العواقب التي تنشأ نتيجة لتنفيذ عملية معينة.

الحد من المخاطر الضريبية هو الوقت الأكثر استهلاكا، وفي الوقت نفسه وسيلة فعالة لحل الحالات الاقتصادية الصعبة.

التهرب الضريبي

وفي بلدنا، يعتبر التهرب الضريبي عملا غير مشروع، تقدم له عقوبات مختلفة. ويمكن تقسيم عواقب التهرب المستهدف من الالتزامات الضريبية إلى أعمال إجرامية وغير جنائية.

وانتهاك التشريعات الضريبية والقانونية، والمحاسبة غير السليمة، والتقليل من القيمة الحقيقية للسلع، والأخطاء الحسابية المسموح بها في حساب الضرائب، هي إجراءات غير جنائية تعتمد على مقدار الجريمة.

طرق التهرب الضريبي مما يؤدي إلى نتيجة مؤسفة

القائد بين جميع مخططات التهرب الضريبي غير المشروع هو تنفيذ خفي.

وتستند هذه الطريقة الأبسط، وفي الوقت نفسه، إلى طريقة جنائية، إلى عدم التصرف في جزء من عائدات حسابات المحاسبة والضرائب. ويمكن إخفاء الدخل عن طريق انتهاك استخدام نظام مراقبة الحاويات، والتعبير غير الدقيق عن المدفوعات التعاقدية، وتجاوز الحد من التسويات النقدية بين الكيانات القانونية. عند استخدام هذه الأساليب، يتم إجراء المحاسبة الضريبية مع مساعدة من مسك الدفاتر مزدوجة، والتي يتم إدخال البيانات كاذبة عمدا.

ووفقا للتشريعات الجنائية، يعاقب على "تحسين" الضرائب، تبعا لكمية الأضرار الناجمة عن ذلك، بالحرمان من فرصة القيام بنشاط تجاري معين. كما يمكن اعتقال الجناة لمدة تصل إلى ستة أشهر وحرمانهم من الحرية لمدة تصل إلى ثلاث سنوات.

التحسين القانوني للضرائب

ويستند التحسين القانوني للضرائب على بعض المبادئ التي لوحظت في العلاقة بين التجار والهيئات الرقابية:

• ويجب دفع الضرائب وفقا للتشريع المعمول به.
• يجب دفع الرسوم في موعد لا يتجاوز آخر يوم من الموعد النهائي المحدد.
• وللمنظمة الحق في فرض حد أدنى من الضرائب دون انتهاك القانون.

ويجب فصل التحسين الشرعي للمدفوعات الضريبية عن التهرب المتعمد. من أجل عدم عبور هذا الخط، ينبغي تنظيم التخطيط والسيطرة المهنية في الشركة. ويجب تقييم المخاطر الضريبية للعقد، المبرمة مع الشريك، في الوقت المناسب وتحسينها. وينبغي أن يكون كل مدير على علم تام بمسؤولية المسؤولية التي سيكلف بها في حالة انتهاك القانون.