الإجراء الصحيح لملء عوائد ضريبة القيمة المضافة

تقدم VAT ضريبة المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية، والتي، وفقا للمادة. 174.1 NC، المهام المسندة دافع مدير الرفيق المسؤول عن المحاسبة الضريبية، وكذلك الموضوعات المدرجة في الفقرة المادة 5173 من القانون، وكلاء الضرائب، الذين يضطرون لحساب، حجب ونقل إلى ميزانية ضريبة على تحويلة. التكلفة.

يجب أن تكون وثيقة في مفتشية الضرائب في مكان التسجيل. يقوم إعلان موعد لا يتجاوز 2 ° يوم من الشهر الذي يأتي بعد الانتهاء من الفترة الضريبية، ما لم ينص على خلاف ذلك أحكام ثانية. 21 من هذا القانون.

دعونا ننظر لفترة وجيزة الإجراء ملء للعودة ضريبة القيمة المضافة. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. وفيما يلي وصف ميزات تسجيل المقاطع والصفوف التي تسبب معظم المشاكل في المصرحين.

هيكل الإعلان

تتألف الوثيقة من (الأولى) ورقة العنوان وأقسام:

1. كمية من التخفيضات الضريبية للميزانية / التعويض وفقا للدافع.
2. مبلغ ضريبة القيمة المضافة، تخضع لخصم كعامل الضرائب.
3. حساب قيمة الضريبة على المعاملات تخضع للضريبة وفقا لأسعار المنشأة بموجب الفقرة 2-4. المادة 164 قانون الضرائب.
4. "إن احتساب المبالغ المخصصة لتقديم الخدمات وتنفيذ الأعمال، وبيع المنتجات التي تستخدم نسبة الصفر، إذا تم توثيق صلاحية استخدامها."
5. حساب الخصومات لتنفيذ عمليات الخدمة، والمنتجات، وإذا كان استخدام معدل 0٪ عليهم تبرير سابقا وموثقة (أو مؤكدة).
6. حساب الدفع في ميزانية العمليات المرتبطة بتقديم الخدمات، وإنتاج أعمال، بيع السلع، إذا لم يتم تأكيد صحة استخدام معدل 0٪ عليها.
7. / لم يتم التعرف على بيانات عن العمليات التي لا تخضع للضريبة موضوع الضرائب والموضع الذي لا يعتبر أراضي الاتحاد الروسي. كما يعكس المعلومات حول الرسوم (في المجلد. H. الجزئي) فيما يتعلق بالأداء المستقبلي للأعمال / توريد السلع / تقديم الخدمات، إذا كانت مدة دورة الإنتاج من صنعها لأكثر من 6 أشهر.
8. للحصول على معلومات حول العمليات، والتي يتم تسجيلها للفترة المالية المنجزة. يتم توفير المعلومات على أساس مشتريات سجلات الكتاب.
9. بيانات من مبيعات الكتب على العناصر المعترف بها للفترة الانتهاء.
10. مصممة البيانات من مجلة المحاسبة الفواتير لعمليات نيابة عن كيان آخر على أساس اتفاق عمولة أو الشحن، فضلا عن عقد الوكالة.
11. هذه مجلة المحاسبة الفواتير الواردة من الموردين فيما يتعلق بعمليات المشار إليها في الفقرة السابقة.
12. فواتير المعلومات المقدمة الأطراف، وتقدم قائمة التي في ن. 5173 رمز المادة.

الوثائق الإضافية المقدمة إلى القسم الثالث في ترتيب ملء عوائد ضريبة القيمة المضافة (تطبيقات):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - أنه يعكس المعلومات حول مبلغ ضريبة أن تكون استعادة ومساهماتها في الميزانية للسنة التقويمية المنجزة والسنوات السابقة.
• 2 - ويلخص المعلومات حول الاستقطاعات للمعاملات المتعلقة بتنفيذ الأعمال / السلع / الخدمات، ونقل (ملكية) الحقيقية الحقوق، تبلغ للخصم من قبل منظمة أجنبية، مما يؤدي الأعمال الروسي عبر التقسيمات الفرعية.

الورقة الأولى

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. ووصف الإجراء لاستكمال إعلان بشأن ضريبة القيمة المضافة في التفاصيل في الملحق 2 وسام دائرة الضرائب الاتحادية في 29 اكتوبر تشرين الاول. 2014 تصميم صفحة الغلاف لا يوجد لديه سمات خاصة بالمقارنة مع أنواع أخرى من التقارير المقدمة إلى مصلحة الضرائب.

, на первом листе указываются: وفقا للإجراءات ملء عوائد ضريبة القيمة المضافة يجب أن تظهر على الصفحة الأولى:

1. للحصول على معلومات حول CPR وINN. وهي توجد في الجزء العلوي. يجب أن تطابق البيانات المعلومات في وثائق التسجيل.
2. وينبغي أن تبين الفترة الضريبية تعيين التعليمات البرمجية. وتعطى فك في الملحق 3 على اللائحة.
3. كود التفتيش. لكل سلطة الإقليمية لدائرة الضرائب الاتحادية لديها تلقاء نفسه.
4. وأشار اسم المنظمة وفقا للالوثائق التأسيسية.
5. كود NACE.
6. رقم الهاتف، والتي سيتم استخدامها للتواصل مع الإقرار، وعدد من القوائم شغل وقدم التقرير ومرفقاته.

يجب أن تكون صفحة العنوان تاريخ تسجيل البيان، والتوقيع على الدافع.

جعل القسم الأول

وهو يعتبر نهائي. ومن دافع يؤدي على بيانات المبالغ التي يجب أن تدفع أو التعويض على أساس المحاسبة وفقا للمادة 3 من المعلومات.

предусматривает следующие правила: ترتيب ملء إعلان VAT يتضمن القواعد التالية:

1. كود يجب تحديد القسم OKTMO (الوحدة الإقليمية التي يعمل الكيان).
2. في ص 020 هو CSC. ينبغي أن تركز دافعي ضريبة القيمة المضافة على رمز 18210301000011000110 (لعمليات القياسية). في حالة مؤشرا غير دقيق CSC دفعته لا تلقى المبلغ على لتر / دافع، وسوف يتم إيداع (تأخر) لحسابات الخزانة لتحديد مصدره. في هذه الحالة، لدفع الضرائب المتأخرة سوف تحمل الفائدة.
3. في الفن. 030 إدخال المعلومات، إذا كانت الفاتورة من قبل دافع المستفيدين من الإعفاء الضريبي.
4. في خطوط 040 و 050 تشير إلى كمية المحسوب لضريبة القيمة المضافة. إذا كانت نتيجة الحساب هي إيجابية، فإنه يشير في ص 040، إذا كان سلبيا، ثم، على التوالي، ص 050. وفي الحالة الأخيرة، فإن المبلغ على أن يسدد من ميزانية الدولة.

الفروق الدقيقة ملء القسم الثاني

المعلومات في ثانية. 2 جعل وكلاء الضرائب على كل مؤسسة التي لديهم هذا الوضع. ومن بين المنظمات، على سبيل المثال، قد يكون الشركاء الأجانب لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة، والبائعين الملكية، المملوكة من قبل البلدية، أو الملاك.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. ووفقا للإجراءات ملء القسم 2 عوائد ضريبة القيمة المضافة، ورقة منفصلة لكل المقابل. وهو ينص على:

1. الاسم.
2. تين (إن وجدت).
3. CSC.
4. شفرة التشغيل.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. وفقا للإجراءات ملء عوائد ضريبة القيمة المضافة، وإعادة بيع مصادرتها أو أن التداول مع الشركاء الأجانب، وكلاء جعل المعلومات في ص. 080-100 على حجم الشحنة وكمية من دفع وردت.

المبلغ الإجمالي للضريبة المعترف بها في ص 060. وهذا يأخذ في الاعتبار حجم المحدد في خطوط 080 و 090.

قيمة خصم للتقدم يقلل من المبلغ الإجمالي للضريبة القيمة المضافة.

القسم الثالث

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. وفقا للن 38 إجراء لملء عودة ضريبة القيمة المضافة، في قسم قال هي في المقام الأول CPR وINN دافع ورقة مختومة عدد المرجع.

تتم إزالة مزيد من تحت القواعد التالية:

• في ص. 010-040 تعكس القاعدة الضريبية. يتم تحديد ذلك وفقا لقواعد المواد 153-157، 162، 154 (ن 10)، 159 (ن 1) NC. في نفس الخط يظهر مبلغ الضريبة على السعر المناسب.
• في الصفحة 050، في 3، 5TH إيرل تعكس قاعدة ومقدار المساهمات تحسب في تنفيذ المنظمة ومجمع الممتلكات. وهم مصممون على أساس أحكام المادة 158 قانون الضرائب.
• في ص 060، في الأعمدة 3 و 5 و تشير يتم تأسيس القاعدة الضريبية وفقا للفقرة الثانية من المادة 159 من قانون العقوبات، مبلغ الضريبة المحسوبة على بناء وتجميع العمل، المنتجة للاحتياجات الخاصة، استنادا إلى أحكام المادة 167 (ص 10).
• في ص 070 في الأعمدة 3 و 5 حجم الدفع (جزئي شمل) لنقل أو توريد المستقبل، فضلا عن مبلغ الضريبة المطابق. يتم توفير استثناء لتلك دافعي الإيرادات التي تحدد الوقت تحديد قاعدة على أساس 167 مقالات (ص. 13).
• في ص 080 في العمود 5 يعكس المبالغ الضريبية التي سيتم استردادها وفقا لأحكام الفصل 21 من القانون.
• في ص 105-109. في الأعمدة 3 و 5 و 6 تقوم على فن نقطة. 105.3 NC، يقدم معلومات عن مبلغ التسوية من الخصومات والقواعد الضريبية للمعدلات ذات الصلة، إذا كان دافعها في المعاملات تسيطر تنطبق الأسعار التي لا تتوافق مع الفقرة 1 من المادة المذكورة أعلاه. قيمة الضريبة التي تعكسها الصفوف 105 و 106 في العمود الخامس في معدلات الاستخدام من 18٪ و 10٪، وتحسب بضرب كمية معينة في ج. 3، 18 أو 10، على التوالي، وتقسيم الرقم الناتج 100.
• في العمود 5، ص 110 يمثل الحجم الكلي من الضريبة المحسوبة النظر في مبالغ الضرائب المستردة خلال الفترة المشمولة بالتقرير. للقيام بذلك، أضعاف الرسوم البيانية الأداء 5 ص. 010-080 و105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. وفقا للفقرة 38.9 الإجراءات لملء عودة ضريبة القيمة المضافة، خط 130 يشير إلى مقدار الضريبة التي يجب عرضها على المشتري عند نقل دفعة جزئية / كامل لإمدادات المستقبل المتوقع وخصم. والسبب في خصم من هذه المادة إسقاط موقف 171 (ن 12) ومع م. 172 (ن 9) NK.

عوائد ضريبة القيمة المضافة: خط 170 (ترتيب ملء)

في العمود 3 من البائع يعكس مقدار الضريبة المحسوبة من دفع (المدرجة جزئيا)، مما أدى إلى الحساب المنصوص عليه في المستقبل توريد حقوق الملكية الواردة في ص 070.

بيان المبالغ التي، وفقا للفقرة 6 من المادة 172 قانون الضرائب، هي اقتطاع من تاريخ الشحن وللشركات إعادة هيكلة (تنظيم) - بعد نقل الدين إلى الخلف (خلفاء)، وفقا للمادة. 162.1 (ن 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. في العمود 3، وفقا للإجراءات لملء الإقرارات الضريبية لضريبة القيمة المضافة، فإن المبالغ الضريبية لتعكس، قابلة للخصم من الخلف، وتحسب وتدفع لهم مبلغ مقدما المدفوعات (أخرى) المعرفة في الفقرتين 2 و 3 من المادة 162.1 بعد تاريخ البيع من الأعمال منها، والمنتجات والخدمات.

تفاصيل الجزء الرابع

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: وفقا للإجراءات ملء عوائد ضريبة القيمة المضافة، في القسم 4، المعلومات التالية:

• في الصفحة 010 - أكواد العمليات في الملحق 1.
• في الصفحة 020 - فرض الضريبة على الوعاء الضريبي للفترة الانتهاء (الذي يتكون من إعلان)، بمعدل صفر.
• في الصفحة 030 - الخصومات لعمليات تتصل التنفيذ، إذا تأكد من صحة استخدامها نسبة 0٪. وشملت هذه المبلغ المطلوب دفعه إلى دافع عند شراء في حقوق الملكية RF، والخدمات والسلع ودفعت لهم عند استيراد السلع إلى أراضي روسيا أو إلى موقع آخر، وهو يخضع لولايتها القضائية، طرد من قبل وكيل المشتري عند شراء الأعمال والخدمات والبضائع.
• في الصفحة 040 - مبلغ الضريبة على المعاملات المتعلقة بتنفيذ، إذا لم تتأكد من صحة استخدام معدل 0٪ سابقا المدرجة في الفترات السابقة في الصفحة 030 (على المقابلة كود) القسم .. 6، وانخفاض بمقدار الرسوم المستحقة للعودة السلع (نبذ)، وقال في ص 090 الفرع 6 كود 1010449

تفاصيل الجزء السابع

следующий: إجراءات استكمال المادة 7 من الإعلان ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:

في العمود 1 تعكس أكواد العمليات. إذا لم تكن خاضعة لأو معفى منها، تحت دافع رموز يملأ الأرقام في أعمدة 2-4 ص 010.

وعند التأمل من العمليات التي لم يتم التعرف عليها كائن من الضرائب، وكذلك ما يتصل بتنفيذ، والتي لا يتم التعرف على مكان من الأراضي الروسية، والمعلومات التي تم إدخالها مربع 2، وتي في. 3 و 4 وضعت شرطات.

في ص 010 يؤدي دفع مبلغ وردت، وفقا للقائمة التي وافقت عليها الحكومة (كامل / جزئي) فيما يتعلق العرض المتوقع من السلع (خدمات / أعمال) مدة دورة الإنتاج التي هي أكثر من ستة أشهر

ما هي المعلومات الواردة في الفرع 9؟

يرصد هذا الجزء من الاعلان في جميع الحالات التي يتعين على دافع / وكيل لحساب الضرائب على تحويلة. التكلفة. ويرد الحكم المقابل في الفقرة 47 من الإجراءات لملء عوائد ضريبة القيمة المضافة.

указывают: في القسم 9، النقطة:

• في العمود 3، ص 001 علامة على مدى أهمية البيانات ينعكس. شغل هذا الخط، إذا عقود الإيجار موضوع إعلان المنقحة. الرقم "0" يشير إلى ما إذا كان التقرير ضعت قبل صدور البيانات قسم التاسعة غير متوفرة أو تم استبدال (في الكشف عن أخطاء أو إذا تعليمات ليست كل المعلومات). "1" وضعت، إذا قدمت قبل المعلومات ذات الصلة ليست قابلة للتعديل ولا يتم إرسالها إلى مصلحة الضرائب. في ص 005، وضعت 010-280 شرطات. إذا تم عرض الإعلان الأولي في ص 001 وضعت شرطة.
• العمود 5 في ص 005 يعكس عدد السجلات المحددة في العمود 1 من دفتر المبيعات.
• في ر. 3 في ص. 010-220 إعطاء المعلومات المحددة في كتاب مبيعات ج. 2-8، 10-19، على التوالي.
• في العمود 3، سجلت خطوط البيانات تجميع 230-280 السبب في الصفحة. "توتال".

الفروق الدقيقة في جدول تسجيل 1 إلى ثانية. 3

وهو يتألف من دافعي الضرائب سنويا لمدة عشر سنوات. ويتم حساب هذه الفترة من من العام الذي صعدت المحددة في الفقرة 4 من المادة 259 من قانون لعرضه. في هذه الحالة، فإن المعلومات المحددة في السنة التقويمية الماضي، استنادا إلى القواعد المنصوص عليها في الفقرة. 4-8 يونيو، الفقرة 171 المادة NC. المتطلبات ذات الصلة الواردة في الفقرة 39 من وسام ملء عوائد ضريبة القيمة المضافة.

ينبغي تطبيق خارج عن كل عقار (OS). إذا تم إجراء تحديث / تجديد خارج عما تقدم فلن يكون المعلومات بشكل منفصل لتغطية تكاليف الأنشطة التي يؤدونها.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. وفقا للفقرة 39.3 الإجراءات لاستكمال إعلان بشأن ضريبة القيمة المضافة، وتقدم معلومات عن جميع الممتلكات، وليس للاستهلاك 1 يناير. 2006 وفقا للفقرة 4 من المادة 259 قانون الضرائب.

وفقا لنظام التشغيل، يتم الانتهاء من حساب الاستهلاك التي، أو من تاريخ بدء سريان المعلومات المحاسبية لقد مرت 15 سنة على الأقل، لم يتم منح التطبيق.

معلومات عن ص. 101-070 هي لمدة 10 سنة من دون تغييرات (المشار إليها شخصيات مماثلة).

البيانات التالية:

• في الصفحة 010 - اسم الكائن.
• 020 - الموقع.
• 030 - أكواد العمليات الأشياء وأعمال حقيقية على إعادة الإعمار / التحديث.
• 040 - تاريخ التكليف. هنا اليوم والشهر والسنة عندما بدأ استخدام الكائن المعلومات المحاسبية.
• -50 - تاريخ بدء احتساب الاستهلاك.
• 060 - قيمة الكائن والتعمير / التحديث. في هذه الحالة، لا يؤخذ مقدار الضريبة من تاريخ التكليف بعين الاعتبار (مع 1 يناير 2006).
• 070 - مبلغ الخصم.

خط الرسم البياني 080 يشير إلى:

• 1 - السنة الميلادية التي بدأت الاستهلاك. التقويم سنوات هي في ترتيب تصاعدي.
• 2 - تاريخ بدء تشغيل المرفق.
• 3 - نسبة (في٪) من إجمالي الفن الأمراض المنقولة جنسيا البضائع المشحونة (خدمات / أعمال)، وحقوق الملكية، والمشار إليها في الفقرة 2 من المادة 170 NC معفاة من الضرائب.
• 4 - مقدار الضريبة التي يجب ان خفضت والمدفوعات في الميزانية للسنة التي يتم فيها تطبيق.

حساب كمية موضعا لاسترداد بضرب مؤشر 1/10 ص 070 على قيمة ر. 3، ص 080، والفاصل 100. يتم أخذ البيانات في السنة التي شكلت التطبيق.

معلومات إضافية

أقسام 10-11 يسرد معلومات عن الفواتير (وردت وقدم) إلى مبلغ الضريبة ومقدار دوران الخاضع للضريبة. ثانية. 12 المستخدمة من قبل دافعي ضريبة القيمة المضافة معفاة. لملئه في هذا الموضوع يجب أن يكون الفاتورة، الذي شهد الضرائب التي يطالب بها الطرف المقابل.