عندما الفواتير سلفة؟ متطلبات وقواعد والميزات

البائع، تلقى دفعة مقدمة، يجب تشكيل لحساب وتسجيله في دفتر الأستاذ المبيعات. وإلا فإن المنظمة بدفع غرامة بمبلغ 10-40 ألف فرك. لكي لا تنتهك قوانين الضرائب، عليك أن تعرف بالضبط متى فاتورة لدفع مسبق، وكيفية ملء، ما هي متطلبات التسجيل من الوثيقة.

قلب

فاتورة - وثيقة على أساسها يمكن للمشتري تقديم مدخلات خصم الضريبة على القيمة المضافة. يجب البائع فاتورة شكل وإرسالها إلى الطرف المقابل على واقع دفع وشحن البضائع. بالإضافة إلى نقاط صياغة مختلفة، تختلف الصكوك اثنين أيضا في كمية المعلومات المعروضة.

ترتيب

عندما الفواتير سلفة؟ في غضون 5 أيام من تلقي الأموال. يتم إعداد حسابات مكررة. إذا كان الإفراج عن الوثيقة، ارتكبت أخطاء، أن FTS قد يرفض اقتطاع ضريبة القيمة المضافة إلى المشتري. ولكن مثل هذه العقوبات لا تنطبق على البائع. وينبغي تقييم ضريبة مرتين: عند استلام الأموال في لحظة الإدراك.

حسابات يمكن أن توضع في شكل الكتروني ورقة على حد سواء. في الحالة الثانية أن تكون المعدات التقنية لكلا الطرفين على الصفقة.

يتم إصدار الفاتورة فقط إذا تم الدفع مقدما وتنفيذ مكان في مختلف الفترات الضريبية. مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة، وتحسب في نهاية الشهر الجاري. إذا كان الدفع والشحن وقعت في الفترة نفسها، و القاعدة الضريبية ليست مشوهة.

الشروط

فهي ليست حتى قليلا:

• رقم وتاريخ الفاتورة (ص 1)؛
• اسم، INN، CAT المشاركين في الصفقة (الصفحة 2، 6).
• فواتير الدعائم (ص 5).
• اسم العملة (الخط 7)؛
• أسماء المنتجات (عدد 1)؛
• مبلغ الدفع المسبق (العمود 9)؛
• سعر الضريبة (العمود 7)؛
• مبلغ ضريبة القيمة المضافة (عدد 8).

يرصد الفاتورة مسبقة لدفع جزء من الحساب بنفس الطريقة. السطر 5 يشير إلى تفاصيل كل platezhek. إذا تم تلقي هذه الأموال في شكل مربوطة (المقايضة أو المعاوضة)، ثم وضعت شرطة. الصف 3 ( "الشاحن") و 4 ( "المرسل إليه")، الرسوم البيانية 2-6، 10، 11 يجب أن تترك فارغة.

الفروق الدقيقة ملء الحسابات:

• جعل أرقام الحسابات التي تحتاج إليها في سجل واحد.
• إذا تم استلام المبلغ قبل تاريخ العقد، ويجب أن الفاتورة تحديد الاسم الشائع للبضائع (على سبيل المثال، "المواد الكيميائية المنزلية") والحد الأقصى لمعدل ضريبة القيمة المضافة.
• وثيقة الأسهم علامات إضافية (على سبيل المثال، من شركة "غازبروم") لا يجعلها غير صالحة.
• وثيقة موقعة من قبل مدير ومحاسب.

عدد 1

ويتضمن هذا البند على وصف البضاعة، التي الفاتورة لدفع مقدما. عند إصدار الوثيقة، فمن المهم أن اسم المنتج وتزامن مع تلك المحددة في المواصفات.

يمكن للمشتري تحويل الأموال على حساب السلع، والتي يتم توفيرها على معدلات ضريبة القيمة المضافة مختلفة. كيف، إذن، يتكون فاتورة لدفع مقدما؟ عند إصدار الوثيقة، تحتاج إلى الامتثال لشروط العقد. اذا سمحت البيانات لنا للمشاركة في كميات البضائع بمعدلات مختلفة، فإنها تحتاج إلى تحديد بشكل منفصل في الفاتورة. أو كتابة فاتورة مع اسم المعمم وتحديد رهان كبير.

يمكن تقديم معاهدة مواعيد التسليم مختلفة. عندما الفواتير للمضي قدما، فإنه ليس من الضروري تقسيم المبلغ في عدة مناصب.

مثال

تلقى SA 2 مارس سلفة قدرها 12900. فرك. بعد ذلك بيومين، محاسب لإصدار فاتورة في مكررة. واحد مسجل في دفتر الأستاذ المبيعات، والثانية إرسالها إلى العملاء. بيع السلع وقع في 23 ابريل نيسان في مبلغ الفاتورة إلى 12900. فرك. (VAT - 196.80 ربل). في يوم المحاسب شحنة مسجلة حساب جديد في دفتر الأستاذ المبيعات، والسابق - في شراء الكتب.

العرض مستمر

بعض الشركات، مثل الاتصالات، والعمل على أساس الدفع المسبق. عندما الفواتير لدفع هذه المنظمات؟ في نهاية فترة التسوية في مقدار المبالغ التي وردت ناقص تكلفة الخدمات المقدمة. إذا تم الشحن في غضون 5 أيام بعد الدفع، يتم وضع فاتورة للبيع.

استثناءات

هل من الضروري أن فاتورة لدفع مسبق؟ لا. لا يوصف في الحالات التالية:

• فترة تصنيع السلع تتجاوز ستة أشهر.
• المنتجات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة أو معدل الصفر.

يتم إصدار فاتورة للدفع المسبق إلى متى؟ في موعد لا يتجاوز 5 أيام من استلام المبلغ المدفوع مقدما. وإذا ما نفذت الدفع والشحن في الربع نفسه، والفاتورة لا يمكن أن يكتب، وكذلك لم يتم التعرف على الدفع مقدما. هذا التفسير للFAS يسبب التناقضات في دائرة الضرائب الاتحادية. وفقا للمادة. 168 من قانون الضرائب، يتم إصدار فاتورة المبلغ المدفوع مقدما بغض النظر عن مدة شحن البضائع. بسبب قرارات العلاج ليست هي نفسها، فإن النقاش حول هذه المسألة في معظم الأحيان تحل في المحكمة.

تدفق الوثائق

إذا كان الدفع المسبق والشحن وقعت في كتلة واحدة، فمن الضروري أن يحدد في الإعلان:

• ضعف القاعدة الضريبية: مبلغ الدفعة المقدمة وتكلفة التنفيذ؛
• تلقى مرة واحدة على خصم الضرائب من المال.

مثال

منظمة في وقت سابق من هذا العام وقعت عقدا لتوفير خدمات الاتصالات. وبموجب الاتفاق، يجب على المشتري أن أول نقل في وقت مبكر. الفرق بين المبالغ المحصلة وتكلفة الخدمات المقدمة ليتم خصمها من التقدم في المستقبل. وبما أن تنفيذ الضريبة على القيمة المضافة من المبلغ المدفوع مقدما ليكون خصم. ويبين الجدول أدناه الحركة تعني. ونحن نعتبر بالتفصيل عندما الفواتير لدفع مقدما.

السداد

ما إذا كان إصدار الفاتورة مقدما، إذا كان جزء من الأموال إلى أن تعاد إلى المشتري؟ نعم. ولكن في حالة حدوث تغييرات في شروط التسليم يجب على البائع أن تقتطع ضريبة القيمة المضافة المدرجة في الميزانية، وتعكس جميع التعديلات BU. في كمية الأموال المعادة لن يتم إصدار حساب جديد. ولكن من أجل تبرير خصم، على الوثيقة التي صدرت سابقا في شراء الكتب اللازمة لجعل علامة "العودة" وتحديد تفاصيل الفواتير. يقتصر الموعد النهائي لتسجيل لمدة سنة واحدة.

قد تنشأ حالة عندما، بعد التغيير في ظروف مبلغ الدفع المسبق سوف تتجاوز تكلفة الخدمات الجديدة. على سبيل المثال، إذا رفض المشتري جزء من البضاعة أو استبدالها أرخص منها. جزء غير مكتمل من المبلغ يمكن أن تقيد ضد شحنات في المستقبل أو عاد إلى المشتري. في هذه الحالة، يتم تقديم خصم المبلغ على أساس الفرق بين المبلغ المدفوع مقدما وقيمة العقد.

مثال

تلقى AO في الربع الأول الكامل الدفع المسبق للبضائع في كمية 35400. فرك. (معدل ضريبة القيمة المضافة - 18٪). في نفس الفترة، كتب محاسب والمسجلة من قبل مجموع مسبقا، المستحقة 5400. VAT. في نيسان، تم نقل الأموال إلى الميزانية.

في الربع الثاني، وقعت الشركة اتفاق تكميلي، الذي كان المشتري رفض النظام والتغييرات الأولى للمنتج، والذي يخضع إلى 10٪ ضريبة القيمة المضافة. رسوم التوصيل من 29700. فرك. الناتج نقل جزئيا قبل سلفة ضد شحنات في المستقبل، وعاد إلى العملاء.

الفرق في مبالغ 5700. فرك. وقد تم نقل هذه الأموال إلى المشتري. VAT زائدة (869 فرك.)، البائع للمطالبة خصم في الربع الثاني. سجلت مبيعات الكتب فاتورة لدفع مقدما مبلغ من 5700. الرب. وضع علامة "استرداد جزئي".

في الربع الثاني من المنظمة شحن الشحنة بأكملها. محاسب يتعرض وتسجيل حساب في مبلغ 29700. فرك. فاتورة للفترة المتبقية من التقدم المسجل في كتاب المشتريات في مبلغ 29700. فرك، وضريبة القيمة المضافة (4531 روبل). خصم.

كما يسجل البائع الفاتورة؟

تمتلئ مبيعات الكتاب في جميع الفراغات، باستثناء 14 و 16 و 19. وفي الوقت الشحن من خلال دفع مبلغ تلقى من ضريبة القيمة المضافة يمكن خصم الحاضر تماما، إذا كان مسبقا عملت بالفعل، أو فقط جزء من الدفع المسبق. إذا شحن البضائع حساب في كمية دخلت في تنفيذ الكتاب المبيعات. ولكن يمكن شحن البضاعة في عدة عقود. الفاتورة، ويمكن الحصول على سلفة لكل منها. يتم إصدار فاتورتين وفقا للقواعد العامة، وهذا هو، إذا تم تنفيذ الشحن والدفع بها في فترات مختلفة من الضرائب.

عند الانتهاء من شراء القيمة الدفترية للبضائع في العمود 15 يجب أن تتوافق مع تلك المبينة في الفقرة 9، بغض النظر عن كمية البضائع التي يتم شحنها إلى حقيقة.

عدد 7 المشتريات كتاب تكتمل إذا:

• يتم استيراد البضائع المستوردة، ويتم فرض الضريبة في الدائرة الجمركية.
• نفقات السفر مدفوعة الأجر.
• عاد مسبقا غير المنفق.

الحق في اتخاذ خصم الضرائب ليست متوقفة على الدفع. لذلك، تفاصيل عن أمر الدفع لدفع المسبق في العمود 7 لا تحتاج إلى تنفيذ.

مثال

تلقى البائع سلفة قدرها 59 ألف. فرك. (VAT - 9000 روبل ..). استغرق وصول أول شحنة مكان في مبلغ 50000. فرك. ويرد هذا المبلغ في صندوق 9 حساب. لكن وثيقة التسجيل في العمود 15 تشير كامل مبلغ الدفعة المقدمة (59 ألف روبل.) وفي الحقل 16 - (. 7627.12 فرك) خصم ضريبة القيمة المضافة. عندما شحنت الدفعة التالية من 9000. فرك. مربع 15 في يشير مرة أخرى كامل المبلغ من المبلغ المدفوع مقدما (59 ألف روبل ..) وفي مجال 16-1٬372،88 روبل. ضريبة القيمة المضافة.

ونتيجة لمشتري يسجل فاتورة؟

الحصول على فاتورة للدفع المسبق المذكورة، يمكن للمشتري أن يقبل خصم الضريبة على القيمة المضافة. ينشأ هذا الحق أيضا بعد مربع نشر. ولكن هذه المرة، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة يجب أن تتوافق مع تلك المذكورة في الفاتورة. يجب تقديم وثيقة لشراء الكتاب. لتجنب خصم قاعدة مزدوجة للتقدم إلى استعادة الحد بالكامل، إذا كانت قيمة البضاعة تساوي مجموع المبلغ المدفوع مقدما، أو جزئيا.

لاستعادة ضريبة القيمة المضافة المعتمدة، تحتاج إلى تسجيل الحساب في كتاب البيع في نفس الطريقة كما في فاتورة الشحن. لكن رمز من نوع العملية يجب أن تكون 21. تكلفة البضائع من العمود 13B من الكتاب يكون مستوفيا لالرقم المذكور في الفقرة 9 الفواتير.

مثال 1

عندما حررت فاتورة لدفع المسبق، المشتري بتسجيل العملية 59000. الرب. استغرق وصول أول شحنة مكان بتاريخ 50 فرك. يتم تحديد هذا المبلغ في مشروع قانون بشأن تنفيذ ودفتر الأستاذ الشراء. استعادة فورا جزءا من الضريبة على القيمة المضافة، خصم من التقدم: .. مربع 13B في - 50 ألف روبل، في العمود 17-7٬627،12 روبل. عند استلام الدفعة الثانية من مبيعات الكتب تشير، على التوالي، 9000. فرك. و1372.88 روبل.

مثال 2

حولت المحدودة سلفة JSC يوم 2 مارس في مبلغ 100 ألف. فرك. (VAT 18٪) وفي نفس اليوم تلقى فاتورة لنفس المبلغ. تم تسجيل مشروع القانون في دفتر الأستاذ الشراء. ثم يوم 23 مارس وتقديم الخدمات فيما يتعلق سلفة قدرها 50 ألف. فرك. (VAT 18٪). تعرضت هذه العملية أيضا وحساب تسجيل. بعد ذلك فاتورة السلفة سجلات البائع تبين مقدار ضريبة القيمة المضافة (7627.12 فرك). في مبيعات الكتب. منذ استرداد جزء من الضريبة، التي اعتمدتها خصم مسبقا.

استنتاج

قال NC التي وصفت خلال 5 أيام من استلام المال. ولكن إذا استغرق تدفق الأموال والشحن مكان في الفترة الضريبية ذاتها، لن تكون مشوهة أساسا لحساب الضريبة على القيمة المضافة. وهذا هو، وثيقة لا يمكن الكتابة. بالاضافة الى ذلك، مثل هذه الخطة هو أن المشتري يمكن أن تقبل خصم ضريبة القيمة المضافة والربع وثيق. ولكن مثل هذا المخطط هو الكثير من الخلافات مع الضرائب. والدفاع عن حقوقهم في المحكمة ضروريا. لتجنب المشاكل، فمن الممكن أن فاتورة لكل التسليم، وطباعته على طلب من المقاول. وسوف الضرائب لا تجعل المطالبات، ويمكن للمشترين تأخذ دائما خصم الضريبة على القيمة المضافة. ولكن مثل هذه الخطة سوف تضيف الكثير من المحاسب ورقة العمل.