الفترة الضريبية UTII. الضريبة الموحدة على الدخل تنسب للأنشطة الفردية

العديد من الشركات الروسية تعمل في الأنشطة التجارية، ودفع UTII. العمل في إطار نظام الضرائب ذات الصلة لديها عدد من الفروق الدقيقة - تلك المتعلقة بتقديم التقارير، وحساب الضرائب، واستكمال الصحيح للإعلان. لصاحب المشروع يمكن الوفاء بجميع الالتزامات التي تم تعيينها لله من التشريعات الضريبية بنجاح، وخصوصية هذه الفروق له أن تستكشف. ما هي أبرز سمات ضريبة ثابتة؟

معلومات عامة عن UTII

وهكذا، فإن النظام الضريبي يشمل نوع من جمع كما UTII. ما هي ميزاته؟

وكقاعدة عامة، فإن الشركة تقوم على الأعمال التجارية، تدفع الضرائب بما يتناسب مع الإيرادات أو الأرباح. UTII ينطوي على نقل الدولة، في المقابل، دفع الثابتة، والتي هي مستقلة عن التدفقات النقدية على حساب المؤسسة. لم يتم اتخاذ أي حساب، لذلك دخل عاقل - واحد أن يحصل على الشركة يدعى أنه يستند إلى اتجاهات السوق المتوسط. تم تعيين حجم UTII في التشريعات على المستوى الاتحادي والإقليمي.

النظر في الفروق الرئيسية الأخرى للضريبة في السؤال.

لماذا تستخدم الشركات UTII وعندما يكون مربحا؟

تعمل الروسية الشركات الافتراضية التجارية في إطار النظام الضريبي العام، أو BASIC. هذه المعاملة الضريبية تفترض دفع ضريبة الدولة في مقدار 20٪ من الفرق بين إيرادات الشركة ومصروفاتها. يمكن للشركات المبتدئة يكون من الصعب للغاية الوفاء بالالتزام المقابل في الميزانية. ولذلك، يعطي الدولة الشركات الصغيرة فرصة لخفض كبير في عبء الدفع عن طريق العمل في الأنظمة الضريبية الخاصة. ومن بين هؤلاء - UTII.

هذا النظام الضريبي، كما لاحظنا أعلاه، ينطوي على نقل لميزانية ثابتة المبالغ، التي لا ترتبط الإيرادات أو النفقات. في بعض الحالات، والأنشطة التجارية التي تقوم بها دفع ضريبة واحدة، قد يكون من المفيد؟ وكقاعدة عامة، وهذا ينطبق على هذه السيناريوهات حيث تمتلك الشركة عائدات كبيرة بما فيه الكفاية. إذا كانت الأرقام ليست كبيرة جدا، فمن الممكن أن من الناحية الاقتصادية سوف تكون أكثر من مبرر من خلال العمل بنفس الطريقة في وضع DOS.

ومن بين المزايا الأخرى لجمع وفي السؤال، - حقيقة أنه محل مجموعة من الالتزامات التجارية الأخرى في ميزانية الدولة. على سبيل المثال، ودفع ضريبة ثابتة، يمكن للشركة أن يتم نقل إلى الخزينة من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأملاك التي يتم استخدامها في مجال الأعمال التجارية. في المقابل، SP تعمل على UTII لا يمكن أن يدفع عن نفسه PIT.

عندما يمكنك استخدام UTII؟

ويتضمن القانون المعياري الرئيسي الأحكام التي عمل النظام الضريبي من الاتحاد الروسي - قانون الضرائب الروسية. وفقا للقواعد التي يتم إصلاحها في ذلك، العمل ضمن ضريبة واحدة على دخل إضافي لشركات في مجالات مثل:

• تجارة التجزئة.
• مطعم الأعمال؛
• الطعام.
• الأنشطة في تقديم الخدمات، الخدمات الاستهلاكية البيطرية.
• إصلاح وصيانة المركبات.
• توفير غسيل السيارات الخدمات؛
• العمل على الدعاية؛
• توفير الخدمات لتأجير المساحات التجارية، قطع من الأراضي.
• توفير الخدمات الفندقية.
• نقل البضائع، نقل الركاب.
• توفير المواقف المدفوعة.

كيفية بدء العمل على UTII؟

بدء العمل في إطار هذا النظام من رجل أعمال الضرائب يمكن أن يكتب طلبا إلى دائرة الضرائب الاتحادية، مشيرا إلى تاريخ تقديم الطلب من قبل UTII. ضروري الوثيقة المقابلة أن يقدم إلى المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الاتحادية في مكان النشاط التجاري. في الوقت نفسه، ويقول محامو، وأنه يجب أن يتزامن مع ذلك أشار في بيان تسجيل الشركة مع دائرة الضرائب الاتحادية.

كيفية وقف العمل في UTII؟

في المقابل، من أجل وقف أنشطة UTII ينبغي أيضا أن يتم إرسالها إلى دائرة الضرائب الاتحادية للتطبيق المقابلة. في هذه الحالة، يجب أن يتم ذلك خلال 5 أيام من تاريخ بدء النشاط التجاري ذات الصلة في الشركة توقف. إذا كنت بحاجة للذهاب مع UTII على أي نظام آخر من الضرائب - على سبيل المثال، النظام الضريبي المبسط أو DOS - يمكنك القيام بذلك بموجب أحكام التشريعات الحالية، إلا في العام المقبل.

ملامح UTII المحاسبة

شركة تعمل على UTII يمكن الاحتفاظ بسجل الأداء في وسائط 2:

• لكل نوع من أنواع النشاط، والتي تدفع ضريبة ثابتة.
• حسب نوع النشاط يخضع لUTII، وكذلك تلك التي تتم بموجب خطط مختلفة من الضرائب.

والكيانات القانونية في حاجة أيضا للحفاظ على السجلات المحاسبية وتقديم التقارير المناسبة لدائرة الضرائب الاتحادية.

كيف UTII

دعونا ننظر الآن كيف عاقل يحسب على ضريبة الدخل. المعالم الرئيسية التي تؤخذ في الاعتبار عند تحديد مبلغ المدفوعات في الميزانية - القاعدة الضريبية ومعدل. يتم احتساب المؤشر الأول بضرب قاعدة لانتاج عدد المقابلة لمعلمة المادية. ولكن ليس هذا هو هيكل كامل لصيغة الضريبة واحدة. العائد الأساسي ويمكن أيضا أن تتغير من خلال تطبيق اثنين من معاملات: مخفض، كما يشار إلى K1، ومعامل التصحيح، أو K2. معدل الضريبة موضوع هو 15٪.

مرة واحدة يتم تحديد مبلغ الضريبة عن الفترة الضريبية، UTII يمكن تخفيض مبلغ أقساط التأمين المدفوعة لأموال الدولة للعاملين بأجر، أو إذا كان دافعها - IP ويعمل دون إشراك الموظفين، وتلك المصنوعة وحدة المعلومات المالية، وFSS وFFOMS لأنفسهم. إذا كانت الشركة لديها موظفين، قد يتم تخفيض الضرائب على حساب أقساط التأمين لا يزيد عن 50٪. في المقابل، إذا يعمل SP دون إشراك الموظفين العاملين، فإنه يمكن تقليل UTII مبلغ مماثل تماما لحجم المدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية، وصندوق التأمين الاجتماعي وFFOMS.

التقارير

دعونا دراسة جانب من جوانب المساءلة عن الضرائب في السؤال. وفيما يتعلق مثل هذه المعلمة كما الفترة الضريبية - UTII يتعلق الضرائب التي يتم إرسال التقارير إلى دائرة الضرائب الاتحادية على أساس ربع سنوي، في موعد لا يتجاوز 20 من الشهر التالي الربع السابق. ناهيك عن الإقرار الضريبي في السؤال، يجب جمع تعتبر دافعي توفر الحكومة عددا من التقارير الأخرى.

ومن بين هؤلاء - شكل 4-FSS، وكذلك PCB-1 - بالنسبة للشركات مع العاملين بأجر. يتم توفيرها في FTS في نفسها كما في حالة الإعلان، الفترة الضريبية. يتطلب UTII أيضا توفير تلك الشركات، التي توظف العاملين بأجر تقرير 2-PIT، معلومات عن متوسط عدد العاملين، فضلا عن البيانات المالية، وإذا كان الدافع له بالشخصية القانونية. سلوك المحاسبة IP ليست ضرورية. بدوره، SP، وليس توظيف العمال يجب أن يقدم إلى FNS ليست سوى إعلان. إذا كان دافعها ينفذ الأنشطة التجارية في مدن مختلفة، والباب 2، موجودة في بنية الاقرار الضريبي، يجب أن تكتمل بشكل منفصل، في ارتباط مع كل مكان لممارسة الأعمال التجارية.

إذا كانت الشركة أو رجل الأعمال الفردية تحمل عدة أنواع من الأنشطة التجارية، وبعض منهم لا تغطيها UTII، فمن الضروري أن تقدم التقارير المقدمة قسم محدد من التشريعات الضريبية. في هذه الحالة، في الاقرار الضريبي أمر مهم لتحديد رمز الوقت الصحيح. كيفية تحديد ذلك؟

علينا أن نحدد فترة من قانون الضرائب

الفترة الضريبية في UTII إعلان بحاجة إلى تحديد إلزامية. ونصت الفقرة ذات الصلة في شكل الهيكل المعتمد في الأمر من دائرة الضرائب الاتحادية للاتحاد الروسي № MMV-7-3 / 352 بتاريخ 2014/04/07 العام. كل واحد من رموز للربع المماثل الذي الاستسلام البيانات. النظر في القائمة منها.

إذا تم التعامل إعلان في الربع 1ST، فمن الضروري تحديد رمز 21. ل2 - 22. ويرد الأحكام ذات الصلة في الأمر من دائرة الضرائب الاتحادية، المشار إليها أعلاه.

إذا تم التعامل إعلان في الربع 3RD، رمز يشير إلى الفترة الضريبية - 23. UTII البيانات تحتاج أن تأخذ على أساس ربع سنوي. رمز لكل فترة، وبالتالي - فصل.

إذا تم التعامل إعلان في الربع 4TH، رمز الذي يتوافق مع فترة ضريبية معينة - 24. UTII أنها يمكن أن تستخدم أيضا تصفية أو إعادة تنظيم الشركات. في هذه الحالة، ينبغي الإشارة إلى رمز منفصل.

وهو يقابل الحي الذي توقفت الشركة عن أنشطتها. رمز الذي يتوافق مع اعطاء فترة ضريبية سابقا - 50. UTII، بسبب التشريعات الحالية، ينطوي على استخدام الرموز الأخرى. دعونا نبحث لهم.

التشريع الروسي ينص المستخدمة في هذه السيناريوهات، رموز التقارير هي: 51 - إذا تم تصفية الشركة أو إعادة تنظيم في الربع 1ST، 54 - رمز للربع 2ND، 55 - شخصية الموافق الربع 3، 56 - التعليمات البرمجية التي يتم استخدامها عند الفترة الضريبية UTII - Q4 .

عندما يتم دفع الضرائب؟

دعونا دراسة هذا الجانب، حيث أن شروط الدفع من الضريبة المذكورة. دافعي يجب UTII سرد مبلغ مماثل في الميزانية الاتحادية من قبل 25 من الشهر التالي لربع التقارير. وهذا هو، إذا كانت الفترة الضريبية UTII - الربع 4TH، ودفع ما تحتاجه لجعل ما يصل الى 25 كانون الثاني من العام التالي. فمن الممكن تماما، لذلك، وضعت في FNS التقارير في وقت سابق من دفع الضرائب. وهكذا، المعلومات الأساسية عن UTII تحتاج إلى معرفته في وقت سابق - أنه في أي إطار زمني لاستكمال هذا الإعلان الفترة الضريبية UTII، رمز المقابلة لها.

ولكن ماذا يحدث إذا فشلت الشركة في الامتثال لالتزامات معينة تحت الضريبة قيد النظر، التي ينص عليها القانون؟

مسؤولية

ومن المفيد للنظر في جوانب المسؤولية المكلف للعمل داخل UTII.

إذا كانت الشركة ستستمر في العمل باستخدام ضريبة واحدة، ولكن لم ترتفع على الاطلاق في دائرة الضرائب الاتحادية، فإن الدولة سوف تفرض عليه غرامة قدرها 10٪ من الدخل - ولكن ليس أقل من 40 ألف روبل .. إذا كان صاحب العمل سيضع الشركة على nevovremya حساب، يجوز للدائرة الضرائب الاتحادية إصدار غرامة مالية قدرها 10 آلاف. الرب. إذا لا يمكن لصاحب العمل أن يخطر في الوقت المناسب دائرة الضرائب الاتحادية لفتح أو إغلاق الحسابات الجارية، وقال انه قد تضطر إلى دفع غرامة مالية قدرها 5000. فرك. إذا كان الإعلان عن فترة ضريبية معينة سيتم توفير UTII بعد الموعد النهائي المنصوص عليها في القانون، فإن الشركة لديها لدفع غرامة قدرها 5٪ من الضريبة المحتسبة، ولكن ليس أقل من 1 تي إتش إس. فرك. إذا فشلت الشركة في دفع على رسوم الوقت، المشار إليها في الميزانية، يحق للدائرة الضرائب الاتحادية للتعافي من لها 20٪ من الضريبة، أو 40٪، إذا اتضح أن المنظمة لم ترد دفع المطلوب للدولة عمدا.