تصنيف معدلات الضرائب. أنواع من معدلات الضرائب

وينص القانون الروسي عددا كبيرا من الضرائب ومعدلات المقابلة. السياسة الحكومية المختصة من حيث موافقتهم على كفاءة الفصل بين السياسة المالية وتطوير النظام الاقتصادي الوطني ككل. ما هو تقرير معين من قيمهم؟ ماذا يمكن أن يكون الأسباب لتصنيف معدلات الضرائب؟

ما هو معدل الضريبة؟

دعونا دراسة خصائص هذه الظاهرة، حيث أن معدل الضريبة. ويشير هذا المصطلح الأكثر شيوعا لحساب بناء على قاعدة وحدة المقابلة القياس لنوع معين من النفايات في الميزانية. وتجرى معدلات الضرائب تعيين معظمهم من قبل في المائة. على سبيل المثال، معدل ضريبة الدخل الشخصي في روسيا 13٪ وضريبة القيمة المضافة - 18٪.

في بعض الحالات، يتم تحديد الرقم المقابل كأرقام عشرية. لضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة هو أن تكون 0.13 و 0.18 على التوالي. ويمكن أيضا أن توفر القانون لمعدل الضريبة 0 (صفر) لدافعي الضرائب الروسية. ويمكن ملاحظة ذلك على سبيل المثال من قيمة الصفر في ضريبة القيمة المضافة للشركات العاملة تحت نظام ضريبي مبسط. بعد ذلك، فإننا نعتبر أن هذه الميزة في المزيد من التفاصيل.

أنواع من الرهانات

دعونا نرى ما هي أنواع رئيسية من معدلات الضرائب. علم الاقتصاد العالمي، وهناك عدد كبير من النهج لتعريف المؤشرات ذات الصلة.

من بين الأسباب الأكثر شيوعا لتصنيف معدلات الضرائب - درجة عبئا على دافع. وكجزء من هذا الأداء قد يكون المعيار:

• قاعدة (هذا المعدل، التي لا تنطوي على عازيا دافع إلى أي فئة محددة من أجل تطبيق الإعفاءات والأفضليات الأخرى)؛
• انخفاض (هذه التدابير التي يتم تحديدها، بدوره، رهنا تفضيلية أو الأهلية لتفضيلات وضع دافعي الضرائب معدل الضريبة إلى الصفر)؛
• زيادة (هذا النوع من معدلات تشير إلى أن النشاط الدافع يتميز علامات يعطي الدولة الحق في توجيه الاتهام له المزيد من الضرائب).

وهناك سبب آخر للمؤشرات تصنيف يعتبر - طريقة إنشائها. وهكذا، يمكن أن يكون معدل الضريبة:

• مطلق (تفترض أن كمية جمع يتحدد لكل وحدة من الوحدات تقييم قيم ثابتة)؛
• النسبية (قيمتها يتناسب طرديا مع وحدة الضريبة).

إذا كنا نتحدث عن النظام الضريبي للاتحاد الروسي، يمكننا أن نميز أساسا لمعدلات تصنيف في التصنيف الضريبي من نوع الفيدرالية أو الإقليمية أو المحلية. وبالتالي، سيكون من اختصاص موافقة مختلفة من المؤشرات ذات الصلة. ل الضريبية الاتحادية معدلات تتحدد وفقا لأعلى سلطات الدولة، على المستوى الإقليمي - الهياكل ذات الصلة على مستوى المواضيع RF، المحلية - المؤسسات البلدية.

معدلات الضرائب الأساسية في روسيا

يتم تعيين تعلم معدلات الضرائب الأساسية في قانون الضرائب. ومن بين الأنواع الأكثر شيوعا من الضرائب للميزانية الروسية:

• ضريبة الدخل الشخصي.
• للربح والمنظمات.
• ضريبة القيمة المضافة.
• في الإيرادات (الربح) على STS.
• UTII.
• ضريبة المركبات؛
• اكتساب الملكية للمنظمات.
• ضريبة الأملاك للمواطنين.
• ضريبة الأراضي.

سندرس تفاصيل محددة.

PIT

معدلات الضرائب بالنسبة للضرائب على الدخل الشخصي، أو ضريبة الدخل الشخصي في روسيا - 13٪ من سكان روسيا، 30٪ - بالنسبة للأشخاص الذين ليس لديهم هذه الصفة. المعيار الذي دافعي تنتمي إلى الفئة الأولى - العثور في روسيا الجزء الأكبر من أيام السنة. لا يهم ما إذا كان الشخص هو مواطن من الاتحاد الروسي، أو أنه هو أجنبي.

ضريبة الدخل الشخصي في روسيا هي التي تدفع من مجموعة متنوعة من الدخل الذي يتلقاه الشخص: المرتبات، وأعمال وخدمات العقود، وبيع الممتلكات، وما إلى ذلك خصوصية هذه المجموعة هو أنه شنت ضد مختلف الخصومات - الاجتماعية، والملكية، ومعيار ... وهذا هو، يقوم المواطن بدفع ضريبة الدخل الشخصي، فمن الممكن للحد من الرسوم المناسبة المنصوص عليها لسبب شرعي.

معدل PIT، استنادا إلى أسس التصنيف، وحددنا أعلاه، يمكن تصنيفها على أنها قاعدة والنسبية. ومع ذلك، إذا كان لا يوجد لديه دافع الإقامة RF، ومن ثم قد جيدا أن تصنف على أنها زيادة، لأن زيادة حجمه أكثر من 2 مرات.

ضريبة الدخل على الشركات

الضريبة المدفوعة والشركات الكبيرة بشكل رئيسي مع تحولات كبيرة. وتحاول الشركات الصغيرة والمتوسطة للعمل في عملية STS. على مجموعة من معدل الضريبة في عام 2015 هو 20٪ لجميع أنواع الدخل المؤسسات. لا يحدد التشريع أي فوائد ليطلب من المنظمات لتقديم مدفوعات مناسبة للميزانية، كما هو الحال في دفع ضريبة الدخل الشخصي لفئات معينة من دافعي الضرائب.

على أساس لمعدلات تصنيف أننا المحددة أعلاه، واحد التي تم تعيينها لضريبة الدخل، ويمكن أن يعزى إلى فئة من القاعدة والأقارب.

ضريبة

معدل ضريبة القيمة المضافة، ضريبة القيمة المضافة، في روسيا - 18٪. في نفس الوقت كان الأجر ليس كل شيء. بالنسبة للشركات التي تعمل على النظام الضريبي مبسطة، يتم تعيين معدل الضريبة إلى 0 فيما يتعلق ضريبة القيمة المضافة. بين هذا وجمع من ضريبة الدخل الشخصي، يمكنك رسم قياسا معين - ينص القانون على مجموعة متنوعة من أسباب الخصومات في حساب و دفع ضريبة القيمة المضافة المنظمات.

معدلات ضريبة القيمة المضافة يمكن تصنيفها على أنها نسبية وقاعدة.

USN الضرائب

نظام المبسطة الضرائب، أو STS - ظاهرة مثيرة للاهتمام. تم تصميم هذا النوع من الرسوم إلى الحد بشكل كبير من العبء الضريبي للشركات، من المهم بصفة خاصة للمشاريع المبتدئة. في الواقع، يمكن أن تستخدم فقط تلك المنظمات التي دوران صغير نسبيا - حوالي 60 مليون الرب. سنويا. تعريف التشريع الروسي 2 أنواع من الرهانات لنظام ضريبي مبسط: في تحصيل الإيرادات الضريبية للمؤسسة - 6٪، في حين الرسوم من الأرباح - 15٪. منظم يختار واحدة من الدوائر اثنين مع الحكومة.

بالنسبة للشركات التي تعمل تحت نظام ضريبي مبسط، كما لاحظنا أعلاه، ومن المقرر أن 0 معدل الضريبة من ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، يمكن للشركة أن تولد بشكل مستقل الوثائق التي بموجبها أنها قد تكون عرضة لدفع الرسوم المناسبة. ضريبة القيمة المضافة يمكن أن يعزى إلى الأساسية والنسبية.

الاسعار المحددة لSTS، ويمكن أن يعزى إلى انخفاض (يتم تثبيتها كبديل لتلك التي تم تعريفها لضريبة الدخل) وأحد أقاربه. ولكن بعض المحامين ما زالت تميل الى تصنيفها كقاعدة، كرسم المناسب لفئة منفصلة.

USN والرسوم لأموال الدولة لSP

وسوف يكون من المفيد دراسة العلاقة بين الأسطول الأميركي والرسوم في الأموال العامة - وحدة المعلومات المالية وFFOMS أن تدفع عن نفسها أصحاب المشاريع الفردية. هذه المدفوعات إجراء FE بغض النظر عما إذا كان لديهم دخل أو لا. ولذلك، فإن النوع المناسب من الضرائب قد جيدا أن يعزى إلى فئة مطلقة، كقيمة ثابتة لهم (تحدد على السنة). على سبيل المثال، في عام 2015، ومبلغ مماثل حوالي 22000. فرك. خصوصية التنظيم التشريعي للدفع الرسوم في أموال الدولة أن هذه المدفوعات قد تعوض بالكامل مقابل دفع الضرائب IP USN. في الواقع، فإن معدل الضريبة أشكال 0 لصالح الأسطول الأميركي. هذه الميزة مفيدة هي تقييما إيجابيا جدا بين رجال الأعمال الروس.

UTII

بعض الشركات العاملة في روسيا تفضل أن تعمل داخل النظام UTII (ضريبة واحدة على دخل إضافي). تم تعيين معدل إطار هذا النوع من الرسوم بموجب القانون الاتحادي، والآن هو 15٪. ولكن بصرف النظر عنها في صيغة لحساب هذه القاعدة الضريبية وتستخدم المحاصيل، والأداء البدني، فضلا عن العوامل - K1 و K2. ما هي تفاصيل التنظيم القانوني لهذه المجموعة؟ العائد الأساسي، والأداء البدني، ومعامل الأول المنصوص عليها في القوانين الاتحادية، والثانية - في المحيط الإقليمي. الشركة وضع UTII العمل يعني أنه يدفع رسوم ثابتة في الميزانية بغض النظر عن الدخل. معدل هذه الضريبة مما يتعلق مطلقة والأساس.

ضريبة المركبات

مصالح الضرائب النقل المتعلقة فئة الإقليمية. يمكن تحديد الرهان على ذلك بناء على مجموعة متنوعة من المعايير: سنة الصنع للسيارة أو مركبة أخرى، قوة المحرك، والقدرة، في اشارة الى فئة واحدة أو لآخر. من الناحية النظرية، وبعض من المؤشرات ذات الصلة التي يحددها التشريع في مناطق مختلفة قد تختلف كثيرا. على سبيل المثال، للسيارات التي لديها محركات مع قوة تصل إلى 100 حصانا، ويمكن أن معدل تحصيل الضرائب مركبة يكون 1-25 روبل. للتر الواحد. أ. ومع ذلك، فإن الأرقام الواردة في السؤال، ويمكن تخفيض أو زيادة من قبل سلطات الموضوعات الاتحاد الروسي في عدم أكثر من 10 أضعاف الأرقام المسجلة في قانون الضرائب.

ويمكن تصنيف معدل الضريبة النقل هو احد اقارب وقاعدة. ولكن القانون ينص أساس مما أدى في بعض الحالات إلى تصنيف أنواع معينة من المؤشرات ذات الصلة على جمع كزيادة أو الحد منها.

ضريبة الأملاك للمنظمات

وتصنف الضرائب على الممتلكات شركات كما الإقليمية. ماذا يعني ذلك؟ أولا وقبل كل شيء، وإصلاح الضريبة على الممتلكات معدل على مستوى قوانين الاتحاد الروسي. الحد معدل ومع ذلك، في قانون الضرائب المحددة - 2.2٪. ويدفع ضريبة الأملاك: المنظمات الروسية (إذا كان لديهم ممتلكات المنقولة وغير المنقولة تؤخذ بعين الاعتبار في الميزانية العمومية)، والشركات الأجنبية (مع الملكية العقارية).

إذا قارنا جمع البيانات وأنواع التقارير معدلات الضرائب من قبلنا تحدد في بداية المقال، يمكننا تصنيف الرقم المقابل هو احد اقارب وقاعدة.

ضريبة الأملاك للمواطنين

الحاجة لدفع ضريبة الأملاك التي وضعتها تشريعات الاتحاد الروسي، وكذلك فيما يتعلق المواطنين. هذا الالتزام على وجه الخصوص يجب أن تتوافق مع أصحاب الشقق والغرف والمنازل. معدل الضريبة على العقارات للمواطنين التي وضعتها السلطات البلدية - في حدود 0.1-0.3٪ من القيمة المساحية للعقار.

في هذه الحالة، حتى عام 2019 في الصيغة لحساب المدفوعات المقابلة عوامل تخفيض التطبيقية التي تسهل المواطنين على التكيف مع هذا العبء الضريبي. أيضا، في تحديد مبلغ الضرائب العقارية للمواطنين من الخصومات تستخدم في شكل تقليص مساحة السكن لعدد معين من متر مربع والحد النسبي للقيمة المساحية لها.

وفقا لمعدلات تصنيف الجائزة لدينا على ضريبة الأملاك للمواطنين يمكن أن يعزى إلى النسبي والقاعدة. وتصنف مجموعة ينظر إليها على أنها محلية. إلى هذه الفئة ينتمي أيضا إلى ضريبة الأراضي. دراسة خصوصيته.

الضريبة على الأراضي

كما هو الحال بالنسبة لضريبة الأملاك للمواطنين، وتسجل معدلات فيما يتعلق الاستحواذ في أنظمة البلدية. لا يمكن أن يتجاوز قيمتها 1.5٪، في حالة الأراضي: المستخدمة في الزراعة، وبناء المساكن، وكذلك المؤامرات الضواحي والبستنة. لفئات أخرى من مؤشر قيمة الحد الأرض - 0.3٪.

العطاءات جمع تعتبر يمكن أن يعزى إلى النسبي والقاعدة. هذا الرقم من 0.3٪، يشير بعض المحامين إلى تنحى.

التغييرات في التشريعات الضريبية في عام 2015

وهكذا، ومجموعة متنوعة من أنواع الرسوم ومعدلات الضرائب المقابل وافقت في روسيا. 2015 يتميز النشاط كبيرا من المشرع في جانب من جوانب ضبط هذه المعلمات - على مستوى معين من التنظيم من التزامات دافعي الضرائب للدولة.

ربما يكون متعلقا التعديلات أبرز في قوانين الضرائب والضرائب العقارية، والتي يجب تحويلها للمواطنين الدولة. فوق لاحظنا أن يتم احتساب هذا النوع من الضريبة على أساس القيمة المساحية للعقار. ولكن حتى عام 2015 جمع قيمة تحددها قيمة المخزون، الذي هو عادة أقل من ذلك بكثير.

التغييرات الملحوظة أيضا تميز ضريبة النقل. ويحسب أنه في عام 2015 جمع المقابلة للسيارات الفاخرة (من 3 مليون. فرك. وأعلاه) مع استخدام رفع العوامل. وهكذا، فإن السنة التي إصلاح كبير في معدل الضريبة المقابلة - 2015. موتور ضريبة المركبات وأصحاب السيارات باهظة الثمن يدفع وفقا لمعايير أكثر صرامة.