الجرائم الضريبية: أنواع رئيسية، والعقاب

الجرائم الضريبية هي الأفعال غير المشروعة من دافعي الضرائب، وقال انه ارتكبها قصد أو عن طريق الجهل وتتطلب العقاب وفقا للتشريعات الضريبية. على هذا النحو الجاني قد يكون شخص معين (الشخص الطبيعي) أو منظمة (كيان قانوني). المسؤولية عن الجرائم الضريبية تنطبق على الأشخاص الذين بلغوا سن السادسة عشرة. ويمكن اعتبار الفعل غير المشروع لمواطن من الاتحاد الروسي في مجال التشريع الضريبي على هذا النحو إذا كان لا يحتوي على دلائل على وجود جريمة جنائية. على سبيل المثال، يعتبر تجنب وضع الشخص على حساب من السلطات الضريبية انتهاكا للقانون الضرائب، في حين كان نقل رشاوى لموظفي الضرائب قيد النظر بوصفه جريمة جنائية.

وصف أنواع الجرائم الضريبية والمسؤولية التي قد تتبع لها، المكرسة لالفصل السادس عشر من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ويمكن أن يعزى ما يلي إليها وفقا لهذه الجريمة:

- تقرير ممارسة أنشطة الأعمال (كمنظمة ومنظم فردي) دون تحديد تسجيلها مع مصلحة الضرائب ذات الصلة.

- عدم توفر المعلومات دافعي الضرائب لفتح أو إغلاق حساباتهم المصرفية.

- تزويد سلطات الضرائب وثائق مزورة.

- المحاسبة غير موثوق بها في المنظمات، يختبئ من السلطات الضريبية للدخل.

- عدم التقيد بالالتزامات المنصوص عليها في نقل الضرائب للدولة.

- عدم توفير مكتب الضرائب البيانات اللازمة لإجراء الرقابة المالية على أنشطة الشخص.

تكوين جريمة الضريبة كما يمكن استخلاصه من فشل صاحب العمل لإصدار موظفيها وفقا لقانون العمل وتدفع لهم "الأبيض" الراتب. هذه الإجراءات عادة ما تكون عرضة للغرامة. من الظروف المخففة في هذه الحالة الجاني مسؤولا، تتعلق بارتكاب جرائم الضرائب تحت تأثير الإكراه أو التهديد والابتزاز، الخ

وبالنسبة للجرائم ضريبية معينة القانون الروسي ينص على عقوبات جنائية (المادتان 198 حتي 199،2 من القانون الجنائي). في هذه الحالة، كما في موضوع المسؤولية الجنائية هو دائما الفرد. على سبيل المثال، في حالة التهرب من المنظمة بأكملها من الضرائب، وسوف تعرض هذه التهمة ضد مديرها أو كبير المحاسبين في بعض الحالات - مؤسس. محاكمة لعدم دفع الضرائب وأن يكون لا يقل عن 16 عاما وتدرج عاقل تماما.

يجب أن ينظر إلى الجرائم الضريبية، التي يمكن أن تكون جريمة جنائية:

- عدم الامتثال لواجبات وكيل الضرائب.

- عدم دفع الضرائب والرسوم.

- المال إخفاء وسائل مادية شخص أو كيان من السلطات الضريبية.

رفض دفع الضرائب والرسوم اللازمة للدولة ويعاقب عليها بغرامة تصل إلى ثلاثمائة ألف روبل أو السجن لمدة تصل إلى سنة واحدة. اتخاذ القرار بشأن العقوبة في هذه الحالة اعتمادا على حجم عدم دفع مبلغ من المال. والشخص الذي تهرب من الضرائب ويجوز أن يعفى من المسؤولية الجنائية في حالة دفع كامل مبلغ من المتأخرات والفوائد وعقوبة.

لعدم وجود جريمة جنائية في الفعل المجرم لا يعني أن الجرائم الضريبية قد تمر دون عقاب، وعلى التزامهم ويعاقب وفقا للضرائب والقانون الإداري. إذا كان سيتم اعتبار فعل المكلف باعتبارها مخالفة إدارية، فانه سيضطر أيضا إلى دفع في الوقت المناسب كامل المبلغ من الديون والغرامات والفوائد.