الائتمان ورقة: الوصف والظروف والشروط وتحقيقات ومقالات نقدية النضج

مع تطور النظام المصرفي بدأت تظهر الجديد نظام الفواتير. واحد منهم - الائتمان الورق. لا يتم استخدام هذا الأمن فقط كأداة استثمارية تجلب الدخل، ولكن أيضا كوسيلة للدفع. وسوف تناقش هذه المقالة هي عن وظائف فاتورة الثانية.

قلب

يواجه أي منظمة لا محالة مع الحاجة للحصول على الأموال المقترضة على استخدام المؤقت. مع تطور العلاقة الائتمان بدأت البنوك التي تقدم أنواع جديدة من القروض. الكمبيالات - المنتج في السوق ليست جديدة، ولكنها ليست كافية المشاركين يتقن. ويستند الصفقة على معيار قرض مصرفي. هذا هو المال فقط لا ينسب إلى الحساب المصرفي، كما هو منصوص في شكل البنك المركزي.

وتتولى شركة مشروع القانون من أجل الحصول على قرض. إجراءات موحدة لتسجيل الصفقة: المنظمة صاحبة الطلب في الوثائق التأسيسية والتقارير المالية. بعد قرار إيجابي هو عقد مشروع قانون الائتمان. وهو تقريبا نسخ تماما مضمون اتفاق موحد، باستثناء عنصر واحد. إذا كان الغرض من جذب قرض تقليدي هو الدفع المواد الخام، والمعدات، وسداد متأخرات المرتبات، ثم في حالة السندات الإذنية الغرض من الصفقة هو شراء سندات الدين للبنك. عقد الكفالة كضمان إضافي أو قد لا يكون. بعد التوقيع على أوراق لتنظيم حساب القرض المفتوح.

عملية

خلال استخدام قرض ينقل البنك الأموال لحساب المقترض. وخصم هذا المبلغ على الفور لشراء سندات الصرف، إذا كان الاتفاق ينص على أن البنك يستقبل الحق في توجيه خصم الأموال. أو دافع نفسه يجب توفير أجل تأكيد الدفع نقل الأموال. وهذا هو، يتم فتح الحساب فقط لتلبية متطلبات البنك المركزي. استخدام الأموال ليس للن تعمل الغرض المقصود منه. الأسلاك جعل موظفي البنك. على حامل الصك من المقترض الأول المشار إليها.

العديد من البنك المركزي قد تصدر بموجب عقد واحد. يجب أن يكون المبلغ الكلي لجميع الفواتير مساويا لمبلغ القرض. ويستثنى من ذلك الحالات التي يكون فيها العقد ينص على جمع إضافية الرسوم.

استخدام

عادة، فاتورة المدفوعات شراء للموردين. المقترض كافية لوضع مصادقة على أمن لتسديد الديون إلى نظيره. في مشروع قانون هناك مالك جديد. يأتي الأمن في التداول. لكنه لا يملك لإثارة المقترض لا ينبغي أن يكون. وعلى الرغم من خصوصية هذه الصفقة، سددت أموال القرض إذني. الموعد النهائي لتسوية العقد. وعادة ما لا تتجاوز 6 أشهر.

قد تتجاوز فترة السداد مشروع قانون استحقاق القرض لمدة أقصاها أسبوعين. يجب النظر في هذه الحقيقة في الحسابات. إذا تم عرض أداة لدفع مقدما، ثم سيتم سدادها أنها ليست على قدم المساواة وبسعر مخفض. وينعكس هذا أيضا في الثمن الذي ستكون تسوية المتبادلة بين المقترض والمقرض.

مثال 1

تلقت المقترض بقيمة اسمية مشروع قانون من 1 مليون روبل. كمية من التزاماته للبنك 4.7 مليون روبل. استحقاق الديون، ومن المقرر المستوطنات تاريخ انتهاء 03.15.16 بين المقترض والمقرض ل28/09/15 في وقت المعالجة للمقرض بنك يكتشف أن إنشاء 28/09/15 سداد كمبيالة بسعر مخفض قدره 11٪. حصل مقدم يدي على عدم 1000000 روبل.، و890،000. فرك. نفس المبلغ يقلل من التزامات المقترض: 4،7-،89 = 3810000 روبل.

وتجرى حسابات مماثلة من جميع أنحاء سلسلة من أصحابها. حياة أقرب المتبادلة، سيتم اتخاذ كلما زاد المبلغ في الحساب.

الشروط

الاعتمادات قبول تحمل ثلاثة أنواع من المخاطر: القروض، وسعر الفائدة، وخطر انخفاض السيولة. للحد منها، والمؤسسات المالية لديها متطلبات للعملاء:

• لتوفير ضمانات (تعهد) في شكل سندات القرض الدولة (أو الأوراق المالية الأخرى)، والمخزون والممتلكات والمعدات؛
• للعمل في وقت توقيع الاتفاق أكثر من عام.
• يكون التدفق المنتظم للأموال في الحسابات.

أصدر القروض كمبيالة للبنوك لمدة تصل إلى واحد على 6-10٪ مع تنفيذ الحد الأدنى من هذه المتطلبات.

مزايا

• الائتمان الورقة هو أرخص من قرض تقليدي. على الرغم من أن معدل متطابقة إجراءات التسجيل المعاملات على هذه القروض بشكل عام أقل من 10٪.
• القرض يسمح لك لجعل المدفوعات حتى إذا كان هناك المطالبات المستحقة على الحساب.
• وحقيقة أن سداد الديون أصدرت موافقات على الوثيقة. وهذا يقلل إلى حد كبير من الأوراق.

القصور

• ويقابل انخفاض المبالغ بسبب سداد الكمبيالات بسعر مخفض.
• الحاجة إلى التنسيق مع المورد إمكانية سداد الكمبيالات وشروط الصفقة، أي مع علامة المتابعة فإنه سيتم تعويض البنك المركزي.

بدل لمشروع قانون الائتمان

سندات الدين يتم احتساب مصدر للاستثمارات المالية (CQ. 58-2). اعتمادا على الفترة التي إذني، تعكس الميزانية العمومية للمقترض حسابات البنك المركزي، ونشر DT 66-2 (قصيرة الأجل) أو 67-2 (القروض المصرفية طويلة الأجل). المبلغ المخصص لتسديد الديون المعدومة DT 91-2 "النفقات الأخرى".

مثال 2

تلقت الشركة على قرض الإذنية مذكرة قصيرة الأجل من البنك مقابل 500 ألفا. فرك. لمدة ستة أشهر عند 5.5٪ سنويا. ويتم دفع الفوائد على أقساط متساوية مع سداد أصل الدين: 500 * 0.055 = 13750 روبل .. وينعكس هذا المبلغ في الأسلاك المحاسبة DT91-2 CT 66-2.

فرض الضرائب

في الفن. يقول 167 قانون الضرائب أن نقل الكمبيالات لسداد الديون بائع VAT ينبغي أن تحسب فقط في حالة الدفع من البنك المركزي أو نقلها إلى دافعي الضرائب بالتظهير. الحصول على فاتورة من قبل طرف ثالث يعتبر تنفيذ، وإنهاء التزام المشتري للمنظمة دون تحفظ.

مثال 3

المشتري LLC دفعت ثمن البضائع مع شركة الإذنية الملاحظات التي تم شراؤها في فرع سبيربنك. تباع إحداث شحنة من البضائع في مبلغ 18000. فرك. (VAT 10٪). وعلى نفس المبلغ المشتري تسليم مشروع القانون. من جهة النظر القانونية، OOO التزامات لدفع ثمن البضائع الوفاء بها. قد لا تعكس شركة أمن الحسابات المحاسبة المدينة.

الادخار ليس المدين من البائع. في هذه الحالة، يجب أن تنعكس على مشروع قانون الائتمان المحاسبة في الحساب 58 في مبلغ تكلفة استحواذها، أي تكلفة المنتجات التي يتم شحنها. في BU من البائع جعلت هذه الإعلانات:

DT62 KT90-1 "الإيرادات" - 18 ألف روبل .. - ينعكس بيع السلع للشركة.

DT90-3 "ضريبة القيمة المضافة" KT68-3 - 1،636 ألف روبل .. - اتهم ضريبة القيمة المضافة.

DT58-2 "الديون للبنك المركزي" KT76-3 "المستوطنات على الإيرادات الأخرى" - 18 ألف روبل .. - قبلت لل خصم.

DT76-3 CT 62-18000 روبل .. - مشروع قانون المدفوع المنتجات التي يتم شحنها.

ملامح

فواتير سداد القرض شريطة أن يتم احتساب الضريبة على القيمة المضافة على السلع المشتراة على أساس القيمة الدفترية للأوراق المالية. يتم تسجيل التوازن أيضا على تكلفة الشراء من مشروع القانون. قد تكون التكلفة الفعلية تختلف عن قيمتها الاسمية. إذا كان أكثر من القيمة الدفترية، وخصم الضريبة على القيمة المضافة على أساس أن حسابات البائع.

حركة فواتير

هناك نوعان من المخططات الرئيسية لحركة فواتير. دعونا نبحث لهم بمزيد من التفصيل.

بعد الاتفاق على المشتري والمورد من مبلغ الصفقة، وشروط الدفع المقابلة فتح حساب في أحد البنوك الواقعة في نفس المدينة، وخلص إلى الاتفاق الثلاثي. المشتري يكتسب المدى القصير إذني في مبلغ الصفقة، ووضعها على الودائع وتمنعها. عند الانتهاء من ضمانات المعاملة تتم إزالة، والأموال المحولة إلى حساب المورد. واذا كان في عملية تنفيذ اتفاق تم كشف الانتهاكات، بعد فتح مشروع القانون لا يزال مع العميل. الأمن لا يمكن استنتاجها من الودائع دون موافقة الطرفين. لذلك المشتري المؤمن عليه خصم قبل الموعد المحدد، والمورد - من عدم دفع الصفقة عند انتهائها.

تغيير شروط نظام السابق. حسابات فتح حسابات في فروع البنك في مدن مختلفة. فإن المشتري إعداد الكمبيالات الطويلة الأجل في مبلغ الصفقة، في كتابة يخطر المورد ويعطي الإذن لترجمة أجزاء من الأوراق المالية الناتجة على حساب الاحتجاز. بنك قدم المرتبطة مؤسسة الائتمان المشتري لتأكيد حقيقة بعرقلة مشاريع القوانين. عند الانتهاء من أمن المعاملات غير مقفلة وسوف تترجم إلى حساب المورد.