التدفق النقدي. طرق التحضير

كما تبين الممارسة، اليوم العديد من الشركات تعاني من بعض الصعوبات في إعداد التقرير، مما يعكس التدفقات النقدية. هذه الصعوبات بسبب الاختلافات في قواعد لإعداد تقرير عن المعايير الدولية والروسية في كثير من الأحيان. كما توفر المعايير الدولية لحرية النسبية للشركات على مستوى الأساليب والإجراءات المحاسبية من الكشف والاختيار.

في تجميع التقرير، الذي يعكس حركة نقدية، يمكن استخدام الطريقة غير المباشرة أو المباشرة. على سبيل المثال، للأنشطة المالية والاستثمار ينطبق بطريقة مباشرة فقط. ويعتبر تفسير أكثر بالمعلومات عن جزء من التقرير، وعلى جزء من تطبيقها في تحليل الوضع المالي للمنظمة. في تجميع التقرير، واستخدام هذا الأسلوب يتطلب تقييما تفصيليا من التدفقات النقدية يرجع ذلك إلى حقيقة أن الأسلوب المباشر هو جدا تستغرق وقتا طويلا. استخدام هذا الأسلوب هو الأكثر فعالية ومناسبة في إطار الأتمتة.

يتم استخدام الأسلوب غير المباشر في تشكيل القوائم المالية الموحدة. مطلوب هذا الشكل لوضع في البورصة للإبلاغ العام. وتجدر الإشارة إلى أن هذا الأسلوب هو يعكس بوضوح أقل التدفقات النقدية. وفقا لذلك من الصعب جدا أن "طرح" أي إجراء على المعاملات في الاتجاه المالي. وكثيرا ما هو مطلوب لوضع الميزانية والرقابة الداخلية.

بعض الشركات تشارك في إعداد التقريرين، مما يعكس التدفقات النقدية. يرصد واحدة عن طريق غير مباشر والآخر باستخدام الطريقة المباشرة. في هذه الحالة، يتم استخدام تقرير واحد عند التحقق من المعلمات في الثانية. ونتيجة لذلك، فإن المواد النهائية التي تعكس التدفقات النقدية متطابقة في نفوسهم. يساعد هذا النهج المتكامل لضمان إدارة الشركة والحسابات من المستخدمين مع جميع المعلومات اللازمة لاتخاذ القرارات. ومع ذلك، فإن استخدام طريقتين في تتطلب مرة واحدة والكثير من العمل.

وتجدر الإشارة إلى أنه بغض النظر عن الطريقة المستخدمة، ويبين التقرير مصادر تمويل للمشروع، فضلا عن المنطقة المستهدفة من التطبيق. المساءلة هي مهمة جدا بالنسبة للتحليل المالي للشركة، نظرا لأنه من الممكن تحديد قدرته على توليد الدخل من العمليات الأساسية. وتبين الوثيقة جزء من الإيرادات، التي تقع على عاتق الشركة في شكل نقدي. وهذا أمر مهم في بيئة حيث المدينين إلى حد ما مع تغطية متطلبات المعاوضة أو هناك "العزلة" كبيرة من التحويلات إلى العملاء عن الخدمات المقدمة من فترة تقديم هذه الخدمات. في الآونة الأخيرة، على سبيل المثال، غالبا ما يكون مهما لشركات المقاولات.

ويقدم التقرير أيضا من الممكن لتحديد مدى فعالية قرارات الإدارة في المجال المالي. اعتماد كل قرار من هذا القبيل يؤثر على التدفقات النقدية للشركة. على سبيل المثال، فإنه قد يسبب انخفاض أو زيادة في التكاليف، والتغيرات في الاتجاه المالية وهلم جرا.

اعتماد القرارات الإدارية على المدى الطويل والتخطيط يفترض التدفقات النقدية. معلومات عن اتجاه التمويل ولكن لا معلومات عن التكاليف والإيرادات، هو المعيار الرئيسي الذي يسمح لتنفيذ مشاريع استثمارية معينة. في حساب تلك تؤخذ بعين الاعتبار تحليل الحركات النقدية المستقبلية وخصم لهم. تأسست هذه المعلومات في المجالات المالية التقرير.

وبالإضافة إلى ذلك، المعلومات حول التدفقات النقدية، وغالبا ما تطبق المحللين في تحديد حرية الحركة للتمويل، التي تعد واحدة من أهم المؤشرات المستخدمة في تشكيل قيمة الشركة.