وجدت في عداد المفقودين على يد: نشر. كيف لتعكس الزيادة والنقص

كل المعاملات النقدية تخضع للمراجعة الدورية مع التحقق من جميع القيم. تحقق لجنة جرد تنفذ المنظمة. أعضائها في وجود شخص مسؤول التحقق من توافر المال، وإيصالات سلم القيم ودفاتر الشيكات وأشكال المحاسبة الصارمة. تصدر التناقضات التي تم تحديدها خلال الشيكات لوائح المحاسبة. مزيد من التفاصيل حول النقص كيف المعلن نقدا، والأسلاك، والتي يجب أن تكون محددة في الميزانية العمومية في حالة تحديد الهوية، وقراءة.

القيم

شباك التذاكر في الشركة قد تكون نقدا، وقسائم، والبنك المركزي ونماذج الإبلاغ صارمة. بواسطة وثائق المناقصة تشمل ليس فقط استلام ولكن أيضا العلامة التجارية (البريد، ومشروع قانون واجب الدولة)، ورحلات إلى المنتجعات وتذاكر الطيران وغيرها من الوثائق. التي تشمل نماذج الإبلاغ صارمة :. إيصالات، وشهادات، شهادة، يمر، وتذاكر السفر، وكوبونات، وثائق مصاحبة السلع والمسؤولية المادية الأخرى من أجل الحفاظ على الأدوات النقدية يجب أن يكون أمين الصندوق.

جرد

إجراء جرد النقدية يحكمها "إجراءات لإجراء النقدية №40»، التي وافق عليها مجلس إدارة البنك المركزي للاتحاد الروسي، والبنك المركزي، والرسالة رقم 18 بتاريخ 10.04.93، و

وقت التفتيش على رأس شركة صحيحة وثابتة في هذا الأمر. جرد يقوم بها لجنة أنشئت خصيصا، والتي تضم ممثلين عن الإدارة وكبير المحاسبين وأمين الصندوق.

قبل الإجراء هو تقرير النقدية. وهي تشمل جميع الوثائق الأساسية التي يجب أن تكون في متناول اليد. إذا جرد يكشف البيانات غير مغلقة (الأجور)، كل المبلغ غير المدفوع يساوي النقدية. بشكل منفصل، في وثيقة تسجيل المبالغ المدفوعة.

ويلتزم أمين الصندوق لإعطاء إيصال أنه في بداية ثائق الدفع المخزون المودعة في الحسابات، وجميع النقدية رسملتها. يجب أن يتم ذلك للتأكد من الانتهاء من أمين الصندوق أعلن وثائق دفع له. تقرير أمين الصندوق تتم مقارنة مع المعلومات الواردة في الكتاب النقدية والنظام.

لإخفاء حقيقة اختلاس أموال وغالبا ما تستخدم كأدوات إيصالات. لكنهم لا يستطيعون تأكيد تدفق الأموال، ويتم ترجمة ذلك على شكل موحد أن لا يحتوي التوقيع على المتلقي، وكبير المحاسبين والرأس. إذا كان هناك مثل هذه الوثائق، ويعتقد أن نقص المخزون من النقد وجدت. ينبغي توفير في الميزانية العمومية في تاريخ الفحص. رئيس لجنة يؤيد جميع أوامر ويطبقها على التقرير. تخدم هذه الوثيقة وكأساس لأرصدة الحسابات.

ملامح

أثناء عملية الجرد التي تحتاج إليها للتحقق:

• لا يتجاوز الرصيد النقدي على يد الحد المقرر.
• استخدام الأموال؛
• مطابقة تاريخ الصفقة نقدا وصرف القسائم.
• صحة الإدخالات؛
• توقيت العائد على أرصدة الحسابات الأجور غير المدفوعة.
• الأوراق الصحيحة.
• مدير التوقيعات، كبير المحاسبين في شيكات على بياض.
• حقيقة تخزين دفتر شيكات من مكتب.
• مشروعية العمليات ضمن نفس الصفقة.
• المراسلات الفواتير الصحيحة.

إعادة حساب النقدية

وأكد توافر الأموال في شباك التذاكر إعادة الحساب ورقة واحدة من النقد والأوراق المالية والأدوات المالية. أمين الصندوق ينفذ عد بحضور أعضاء اللجنة. وتحسب المال عن كل فاتورة على حدة من أعلى تقدير. إذا كان هناك عدد كبير من الفواتير، ويتم تصنيف القائمة، التي تنص على المذهب وعدد من مشاريع القوانين. تم توقيع هذه الوثيقة من قبل اللجنة. إذا كان هناك نقص في السيولة، ثم التعرف على النقص في النقد. إرسال إلى جنب مع استخدام حساب 50 "المصرف" تؤكد هذه الحقيقة.

تحويل الأشكال

ويتم توافر الفعلي للبنك المركزي ونماذج الإبلاغ الوثائق بها أسماء وأنواع وفئات من الأشكال. على سبيل المثال، يتم تسجيل سهم، حامل والفائدة والمألوف. وخلال تفتيش ثابتة أيضا الرائدة وزائدة غرف الفراغات، والكثير منهم، والتكلفة.

تسجيل جميع هذه الأدوات المالية نتيجة الجرد في مبلغ تكاليف اقتنائها. أشكال بقايا تحدد من كتاب النقد بيانات أو تقرير. في تحديد النقص في أشكال الصادرة النقص في النقد. القيود المحاسبية المحرز في حسابات المحاسبة التحليلية والتركيبية. وسيتم تقديم أمثلة على عمليات معالجة هذه فيما بعد.

نقص في اليد: نشر

في شركات المحاسبة الأموال ونفذت على حساب 50 "مكتب النقدية"، التي لديها ثلاثة حسابات فرعية: 50-1 "شركة المصرف" 50-2 "التشغيل النقدية،" 50-3 "وثائق الفوترة". تمثل النماذج على نفس الحساب تفقد توازنها 006 تقارير منفصلة.

فائض الأموال التي تم تحديدها هي قابلة للنشر تحت الدخل الاستثنائي. وBU هو سجل DT50-1 KT91-1.

النقص في النقد في الصندوق يعكس الأسلاك باستخدام DT 94 الفواتير في مقدار التكاليف الفعلية. النظر في الأسلاك النموذجية:

- DT94 KT006 - عدم وجود النماذج.

- DT94 KT50-1 (50-3) - عدم وجود المال في شباك التذاكر.

يعكس نشر DT73-2 KT94 شطب من نقص في الصندوق. التعويض عن الأضرار التي لحقت رواتب الموظفين تنعكس سجل DT70 (50) KT73-2.

في حالة عدم وجود شخص مذنب ينعكس في نقص في المكتب؟ الأسلاك:

- DT94 KT50-1 - حقيقة الكشف عن عدم وجود الأموال؛

- DT91-2 KT94 - يتم تضمين مبلغ من نقص في المصاريف غير التشغيلية.

التقارير

تنعكس نتائج الجرد في العمل في شكل № INV 15. في شرحه لأمين الصندوق دخلت على الانتهاكات التي تم تحديدها والدليل القرار. ويتكون التقرير من نسختين، وقعت من قبل لجنة ولفت انتباه الإدارة. يتم الاحتفاظ بنسخة واحدة في الحسابات، والثانية - من أمين الصندوق.

التحقق من الأموال التشغيلية

لإجراء العمليات الحسابية المستخدمة مكاتب النقدية مع موظفي الشركة. ترتيب الاختبار يختلف عن ما سبق.

اللجنة، بحضور أمين الصندوق يسجل قراءات العدادات، والتي تعكس حجم الإيرادات. والتوفيق بين البيانات مع تبرعت شريط تسجيل النقدية. الفرق في الميزان في بداية ونهاية اليوم يعكس المبلغ اليومي للدخل. يجب أن تكون الأرقام الواردة في كتاب النقدية، على الشريط وعلى العدادات متطابقة.

يتم تنفيذ إعادة الحساب الطريقة النقدية pokuponnym. تتم مقارنة بقايا الحصول عليها مع وثائق التفويض. ويمكن وفقا لنتائج الجرد يتم الكشف عن نقص السيولة النقدية في متناول اليد. الأسلاك، والتي يتم تسجيلها في هذه الحالة في الميزانية العمومية، على النحو التالي: DT94 KT50-2.

تحقق الحسابات المصرفية

جرد تنفق بالضرورة أمام تقديم الحسابات السنوية. منذ المنظمة قادرة على فتح حسابات في بنوك مختلفة، ثم قبل التحقق من أن تدرس بالتفصيل جميع العقود البنك، للتحقق من مشروعية وملاءمة فتح الحساب.

من أجل تعميم حركة الأموال في الحسابات غير النقدية المستخدمة في ميزان 51 "حساب مصرفي في روبل" و 52 "حسابات العملات". لغرض من التفاصيل، يمكنك استخدام فرعي 52-1 "حساب العملات في الاتحاد الروسي" و52-2 "حسابات بالعملة الأجنبية في الخارج." يعني تم تحويل بقايا إلى روبل في سعر الصرف الرسمي مرتين: في وقت الجراحة وأثناء الجرد. في هذه الحالة، هناك فروق أسعار الصرف. وتقيد القيم الإيجابية للنتائج المالية في الإيرادات غير التشغيلية. ينعكس سلبيا في السجل BU DT91-2 KT50.

يتم تنفيذ الجرد عن طريق التحقق من أرصدة لدى التوازن استخراج البيانات. وبالإضافة إلى ذلك، مقارنة تحولات على DT وCT. أثناء الاختبار يمكن تحديد الفائض والنقص في النقد. الأسلاك:

- DT76-2 KT51 - تحديد اتهم خطأ في الحساب المصرفي للمبالغ.

- DT51 KT76-2 - استلام المدفوعات.

وهنا كيف جرد أموال في الشركة.